第1种观点： 股息红利税补缴是指投资者卖出分红的股票，需要扣取一定的红利税，具体规定如下：1、一般来说，投资者卖出分红股票之后，不会立马扣税，在投资者卖出股票的第2个交易日至31个工作日之间进行补缴。持有股票时间越长、红利税越低。持有股票不超过一个月：红利税按20%征收。持有股票超过一个月至半年时间：红利税按照15%征收；2、持有股票超过半年不满一年时间：红利税按照10%征收；持有股票一年以上，按照5%征收。分红时先扣5%，余下的在卖出的时候根据持有时间补扣的。股息红利差异扣税是指投资者在卖出分红的股票时，根据其所持有的时间不同，其收取的个人所得税有所差异。持股期限在一个月以内（包含一个月），投资者所获得的股息红利按照20％的税率征收个人所得税；持股期限在一个月以上一年以下（包含一年），投资者所获得的股息红利按照10％的税率征收个人所得税；持股期限大于一年，投资者所获得的股息红利免个人所得税。股息红利是什么股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。获取股息和红利，是股民投资于上市公司的基本目的，也是股民的基本经济权利。2015年9月7日晚，财政部、国家税务总局、三部委联合发文，自2015年9月8日起，对上市公司股息红利所得差别化个人所得税进行了适当调整，对持股1年以上的投资者加大了税收优惠力度，即持股超过1年的，其取得的股息红利所得暂免征收个人所得税。同时，对持股1个月以内和1个月至1年的，原有保持不变，实际税负仍为20%和10%。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。
第2种观点： 法律主观：股票送股、转增股本或分配红利时，股民是否需要缴纳 个人所得税 ?税率是多少?我持仓的股票会不会因 公司 分红被倒扣钱?下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 名词解释 首先，我们做一下知识普及，明白股息红利、转增股和送股的含义吧! ●股息、红利:是指个人拥有 股权 取得的公司、企业派息分红。 ●股息：按照一定的比率派发的每股息金。 ●红利：根据公司、企业应分配的，超过股息部分的利润，按股派发的红股，称为红利。 ●转增股：是指 上市公司 将公司的资本 公积金 转化为股本的形式赠送给 股东 的一种分配方式。 ●送红股：是指上市公司给股东分配利润的形式，是用上市公司的盈余公积和未分配利润以股权的方式赠送给股东。 ●派现：即现金股利，是股份公司以货币形式发放给股东的股息。 送股和转增股是否计征个人所得税 根据《中华人民共和国 个人所得税法 》的规定，对股息、红利征收个人所得税，这点大家都很明白，在这就不详细说了! 送股和转增股是否计征个人所得税呢?相信这点大家都很疑惑： 根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》( 国税 发〔1997〕198号)的规定： (1)股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。但是，在随后的《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函[1998]2号)进行了相应的补充说明，国税发[1997]198号文件中所说的资本公积金转增个人股本不需征税，专指股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积金转增个人股本不作为应税所得，不征收个人所得税，而与此不相符合的其他资本公积金转增个人股本，应当依法征收个人所得税，包括企业接受捐赠、拨款转入、外币资本折算差额、资产评估增值等形成资本公积金转增个人股本要征收个人所得税。 (2)股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。 可能看完了上述规定，读者还是不明白：我没拿到现钱，为什么要征我的个人所得税?对此笔者是这么理解的，未分配利润或者盈余公积转增注册资本，实际上是该公司将未分配利润或者盈余公积向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，送股也需要缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》第十一条规定：股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。 我国上市公司的股票面值一般为1元/股。 股息红利如何计税： 自2013年1月1日起，我国实施上市公司股息红利差别化个人所得税。 (1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应 纳税 所得额; (2)持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额; (3)持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。 上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额。对截止股权登记日个人持股1年以内(含1年)且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额，计算并代扣税款。第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。 通过上述操作我们可以知道，如果持股时间不足一年，对截止股权登记日未转让的，股民会被按照5%的税率代扣代缴个人所得税，如果超过一年在出售的话，则无需补税。 案例 A公司股份分派方案为：以公司现有总股本170?000?000股为基数，向全体股东每10股送红股3股，派0.4元人民币现金(含税);同时，以股票溢价发行收入形成的资本公积金向全体股东每10股转增7股。股民王先生持股10000股超过一年，如何计算个人所得税呢? 解答： (1)根据上面的第三点，每10股转增7股是不需要缴纳个人所得税的，每10股送红股3股，派0.4元人民币是需要缴纳个人所得税的。 (2)送股应纳税 10000÷10×3×5%=150元 (3)派息应纳税： 10000÷10×0.4×5%=20元 股民王先生应纳个人所得税170元，净收入股息230元。 如果无派息仅送红股，则股民王先生无股息收入，红股仍被扣税150，因此我们就可以明白文章一开始提到的“股民张先生取得股息收入4000元，却被扣税10000元”的原因所在。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。法律客观：《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
第1种观点： 股息红利税补缴是指投资者卖出分红的股票，需要扣取一定的红利税，具体规定如下：1、一般来说，投资者卖出分红股票之后，不会立马扣税，在投资者卖出股票的第2个交易日至31个工作日之间进行补缴。持有股票时间越长、红利税越低。持有股票不超过一个月：红利税按20%征收。持有股票超过一个月至半年时间：红利税按照15%征收；2、持有股票超过半年不满一年时间：红利税按照10%征收；持有股票一年以上，按照5%征收。分红时先扣5%，余下的在卖出的时候根据持有时间补扣的。股息红利差异扣税是指投资者在卖出分红的股票时，根据其所持有的时间不同，其收取的个人所得税有所差异。持股期限在一个月以内（包含一个月），投资者所获得的股息红利按照20％的税率征收个人所得税；持股期限在一个月以上一年以下（包含一年），投资者所获得的股息红利按照10％的税率征收个人所得税；持股期限大于一年，投资者所获得的股息红利免个人所得税。股息红利是什么股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。获取股息和红利，是股民投资于上市公司的基本目的，也是股民的基本经济权利。2015年9月7日晚，财政部、国家税务总局、三部委联合发文，自2015年9月8日起，对上市公司股息红利所得差别化个人所得税进行了适当调整，对持股1年以上的投资者加大了税收优惠力度，即持股超过1年的，其取得的股息红利所得暂免征收个人所得税。同时，对持股1个月以内和1个月至1年的，原有保持不变，实际税负仍为20%和10%。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。
第2种观点： 法律主观：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。也就是按照股息红利的百分之二十收取 个人所得税 。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》。法律客观：《个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
第3种观点： 股息红利税的征收方式，具体如下：1、持股1年以上，不收取红利税；2、持股时间在1个月至1年的，收取20%的红利税，但是暂减按50%计入应纳税所得额；3、持股时间不超过一个月的，收取20%的红利税。股票红利税的计算方式：1、股票红利税指的是股市里面分红时需要缴纳的税款，股市分红有派现，送股和增股，这其中除了增股不收取税，其他两者都要收取10%的股票红利税；2、持股期限超过1年的股息红利所得暂免征收个人所得税，持股1个月至1年的，税负为10%，持股1个月以内的税负为20%。因此个人投资者持股时间越长，其股息红利所得个人所得税的税负就越低；3、持有时间计算：从买入到卖出的时间计算，除息日前1年买入，除息日卖出，免征个税。买入时间到除息日不满一年但不卖出，拿够一年时间，这部分也免征个税。综上所述，股息红利税是指对上市公司的分红征税。对一年以上的长线投资者，股息红利所得暂免征收个人所得税；对一月以内短期买卖的投资者加倍征收股息红利税。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第1种观点： 股息红利税补缴是指投资者卖出分红的股票，需要扣取一定的红利税，具体规定如下：1、一般来说，投资者卖出分红股票之后，不会立马扣税，在投资者卖出股票的第2个交易日至31个工作日之间进行补缴。持有股票时间越长、红利税越低。持有股票不超过一个月：红利税按20%征收。持有股票超过一个月至半年时间：红利税按照15%征收；2、持有股票超过半年不满一年时间：红利税按照10%征收；持有股票一年以上，按照5%征收。分红时先扣5%，余下的在卖出的时候根据持有时间补扣的。股息红利差异扣税是指投资者在卖出分红的股票时，根据其所持有的时间不同，其收取的个人所得税有所差异。持股期限在一个月以内（包含一个月），投资者所获得的股息红利按照20％的税率征收个人所得税；持股期限在一个月以上一年以下（包含一年），投资者所获得的股息红利按照10％的税率征收个人所得税；持股期限大于一年，投资者所获得的股息红利免个人所得税。股息红利是什么股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。获取股息和红利，是股民投资于上市公司的基本目的，也是股民的基本经济权利。2015年9月7日晚，财政部、国家税务总局、三部委联合发文，自2015年9月8日起，对上市公司股息红利所得差别化个人所得税进行了适当调整，对持股1年以上的投资者加大了税收优惠力度，即持股超过1年的，其取得的股息红利所得暂免征收个人所得税。同时，对持股1个月以内和1个月至1年的，原有保持不变，实际税负仍为20%和10%。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。
第2种观点： 法律主观：股票送股、转增股本或分配红利时，股民是否需要缴纳 个人所得税 ?税率是多少?我持仓的股票会不会因 公司 分红被倒扣钱?下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 名词解释 首先，我们做一下知识普及，明白股息红利、转增股和送股的含义吧! ●股息、红利:是指个人拥有 股权 取得的公司、企业派息分红。 ●股息：按照一定的比率派发的每股息金。 ●红利：根据公司、企业应分配的，超过股息部分的利润，按股派发的红股，称为红利。 ●转增股：是指 上市公司 将公司的资本 公积金 转化为股本的形式赠送给 股东 的一种分配方式。 ●送红股：是指上市公司给股东分配利润的形式，是用上市公司的盈余公积和未分配利润以股权的方式赠送给股东。 ●派现：即现金股利，是股份公司以货币形式发放给股东的股息。 送股和转增股是否计征个人所得税 根据《中华人民共和国 个人所得税法 》的规定，对股息、红利征收个人所得税，这点大家都很明白，在这就不详细说了! 送股和转增股是否计征个人所得税呢?相信这点大家都很疑惑： 根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》( 国税 发〔1997〕198号)的规定： (1)股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。但是，在随后的《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函[1998]2号)进行了相应的补充说明，国税发[1997]198号文件中所说的资本公积金转增个人股本不需征税，专指股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积金转增个人股本不作为应税所得，不征收个人所得税，而与此不相符合的其他资本公积金转增个人股本，应当依法征收个人所得税，包括企业接受捐赠、拨款转入、外币资本折算差额、资产评估增值等形成资本公积金转增个人股本要征收个人所得税。 (2)股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。 可能看完了上述规定，读者还是不明白：我没拿到现钱，为什么要征我的个人所得税?对此笔者是这么理解的，未分配利润或者盈余公积转增注册资本，实际上是该公司将未分配利润或者盈余公积向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，送股也需要缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》第十一条规定：股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。 我国上市公司的股票面值一般为1元/股。 股息红利如何计税： 自2013年1月1日起，我国实施上市公司股息红利差别化个人所得税。 (1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应 纳税 所得额; (2)持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额; (3)持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。 上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额。对截止股权登记日个人持股1年以内(含1年)且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额，计算并代扣税款。第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。 通过上述操作我们可以知道，如果持股时间不足一年，对截止股权登记日未转让的，股民会被按照5%的税率代扣代缴个人所得税，如果超过一年在出售的话，则无需补税。 案例 A公司股份分派方案为：以公司现有总股本170?000?000股为基数，向全体股东每10股送红股3股，派0.4元人民币现金(含税);同时，以股票溢价发行收入形成的资本公积金向全体股东每10股转增7股。股民王先生持股10000股超过一年，如何计算个人所得税呢? 解答： (1)根据上面的第三点，每10股转增7股是不需要缴纳个人所得税的，每10股送红股3股，派0.4元人民币是需要缴纳个人所得税的。 (2)送股应纳税 10000÷10×3×5%=150元 (3)派息应纳税： 10000÷10×0.4×5%=20元 股民王先生应纳个人所得税170元，净收入股息230元。 如果无派息仅送红股，则股民王先生无股息收入，红股仍被扣税150，因此我们就可以明白文章一开始提到的“股民张先生取得股息收入4000元，却被扣税10000元”的原因所在。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。法律客观：《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。