结转进项税额：
借：应交税费——应交——转出未交
贷：应交税费——应交（进项）
结转销项税额：
借：应交税费——应交（销项）
贷：应交税费——应交——转出未交
根据“应交税费——应交——转出未交”科目差值，转入“应交税费——未交”科目借或贷。若“应交税费——未交”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交
贷：银行存款