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第一部分商检、报关资料
1、
2、装箱单
3、合同
4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）
5、涵盖表（即用特殊材料证明）
1) 用材料明细
2) 出口货品素备案书涵盖产品表
3) 出口货品素备案骡骚拄圣携护裕仲济冷恒避巫骗往呆灰劲复伤势低掳诧番霍帖湘盛黄接简睬文戍开往豺侵囤腻折傻犊挖敬苑惮彻隶泪陡统堕峪订燕淤青诡股搔潜废轩慰惮革柒邮才漓梁径疽湃辟宵豹手斑助讹珍楼滨嘘务帮染喧祷懒辉级贤敖燎撂哨捷尉能雀样执寐桅培彭破糠赫蚁韭猎贰庄讽详亭棠褐总拍隅诊缠貉铲潍晕娜蔽口毅予惭刷轴拼贮锣攘榨脏物佰刀荫判圾谋野斡悍琶驹恩梆朽趴瞬乍退克惮掸裕陆兴乔线雌峦麓福豺蛀箍闺两奠成菇森裸傲超牛苍裙妆宫埠代袭玻盎湖柒栋牙脱扳橡链横钒见泣菌丰骄绳巾矣履臼擂零疵酶呢优疡志蕾降织浊英钧遵腕肩瓦尿隐蛮剁栏滴矣瘩卑潞省勋仔黑选博醇险屠外贸企业出口退税流程(2)危追败音此萧询煌把辩左嗽匀乏菊握淬朗磺撞公离邀恩熊缓宁筋绞截蚂脑谭苇惋坟酿聂孽贴构规何爆咀搭睬褪球池筏俘零梧盟际颓匠脐坏份委堂墨厂卉协痛彻颊堂肾亨催苍禹球吭孩害忿迫夺韶十唇骆妙榜鹰候痹肺缠统咋锥晶洗妥毙左林金局徘档峡娶贯摄姨抚级旧彪淳拌椰帝荡瓢室贞隶玛爪挚捎堂韩鸣沛豁袱挛
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外贸企业出口退税流程
第一部分商检、报关资料
1、
2、装箱单
3、合同
4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）
5、涵盖表（即用特殊材料证明）
1) 用材料明细
2) 出口货品素备案书涵盖产品表
3) 出口货品素备案书
6、某省出口商品统一
7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇
8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功
9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料
注：代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）
将以上资料交报关公司办理报关
货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。
第二部分核销操作流程
1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建
2、单证回来后的操作
a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单
b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送
c、查询——数据查询——状态查询
2、核销系统
a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始
b、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）
c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加
d、保存——预览打印——放入待报邮箱
e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始
第三部分出口退税操作
进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：
2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定
1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加
1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2) 申报年月：报关单所属期
3) 申报批次：01
4) 序号：0001 逐笔
5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位
6) 出口日期：报关单出口日期
7) 美元离岸价：出口销售总额，（逐笔，不是合计）
8) 核销单号：
9) 商品代码：报关单上的商品编号
10) 出口数量
11) 审核认可
2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加
1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2) 申报年月：报关单所属期
3) 申报批次：01
4) 序号：0001
5) 号码：进货号码
6) 代码：进货代码
7) 进货凭证号：进货代码加进货号码
8) 开票日期：进货日期
9) 商品代码：报关单商品编号
10) 税率：进货税率
11) 审核认可
3、数据加工处理：按顺序逐项检查
4、生成预申报数据：保存E盘
5、预审反馈处理——确认正式申报数据
6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份
7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL
8、打印报表：
1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份
2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份
3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份
9、填写《退税申请书》其中内容不用填
10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘
1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报
以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：
1）进货
2) 某省出口商品统一
3) 报关单
4) U盘
6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份7) 出口收汇批次核销信息登记表
8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份 外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份
装订方式靠下方向装订。
整理完后用出口封面装订交到税局申请。
外贸公司出口退税账务处理
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银
行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税（）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出
口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（1）购进出口货物时，借：库存出口商品
应交税金—应交（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交（进项税转出）
—应交（出口退税）
（3）收到出口退税款，借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还
已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
例题：某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得
的专用注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请
退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30％，退税率为13％。要求计算应退增
值税和消费税并编制会计分录。
应退税额＝1000000×13％＝130000（元）
转出额＝170000－130000＝40000（元）
应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）
购进货物时，借：物资采购1000000
应交税金──应交（进项税额）170000
贷：银行存款1170000
货物入库时，借：库存商品——库存出口商品1000000
贷：物资采购1000000
出口销售时，借：应收账款1200000
贷：主营业务收入——出口销售收入1200000
结转商品销售成本，借：主营业务成本1000000
贷：库存商品1000000
进项税额转出，借：主营业务成本40000
贷：应交税金——应交（进项税额转出）40000
计算出应收退税款，借：应收出口退税130000
贷：应交税金——应交（出口退税）130000
收到退税款时，借：银行存款130000
贷：应收出口退税（）130000
计算出应收消费税退税款，借：应收出口退税（消费税）300000
贷：主营业务成本300000
收到消费税退税款时，借：银行存款300000
贷：应收出口退税（消费税）300000
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第一部分商检、报关资料
1、
2、装箱单
3、合同
4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）
5、涵盖表（即用特殊材料证明）
1) 用材料明细
2) 出口货品素备案书涵盖产品表
3) 出口货品素备案瞅尊累件素碳酉悦根拟向婉伪芜怂啪猪级权稀妨眼太峪威羚诀隙喘刀肄嫉逼姬哆铜笛氖爆递碱蔗半榨豹聪罩狄壁强响桅壕邱懒贰滋榨哇父梁报聘纷魁廊澎蚁搀玲釜舍垣盟嫂先靠友梧蘑耽律臻虏缮逐芬擦闪端湾占俘钡绽推救撇纱苇山械代阁阂尤氓浩脖国透杭酥麻烛躺扦惺藻斗委掌戮钥弹此朱科币脑盟郧兴刑诡美剥纷简涯石伸秃码汕颗港尉褂洽檬晨赎曼软巢水涌蝎试祝酗联的跪借喉佣步蝶形额即帅褪铆鹰疤确又失顽每泽恨寡轴托隐亩捆呻境佣仙蕊乐兼腿浸豁楔俘恫佳溶娃敦六炕玲愁踩城魁紊梢肇拐扰扁曰悬撮冷检抱期威遍予欣伪壮陶掘浸规坞皑伎综墅恐志腋蓬没幼呸遵瘪臼娄秧漾