加强集团企业资金集中管理，提高资金使用效益

作者：王雷

来源：《经营者》 2020年第17期

王 雷

摘 要 资金管理是企业财务管理中非常重要的一个内容。因为集团企业的子公司较多，涉及的领域很广，所以在企业的具体经营阶段，经常存在财务管理分散、资金使用效率不高等问题，严重影响了企业的可持续发展。因此，集团企业在今后的发展阶段，应该在结合自身情况的基础上，借助相对科学的办法，对企业资金进行集中管理，保证在全面解决各类问题的同时，还可以从整体的角度提高集团企业资金使用效益。

关键词 集团企业 资金集中管理 资金使用效益

与单体企业相比，集团企业的竞争力较高，综合实力十分雄厚，对资源的获得渠道也相对较多，更能抓住机会。依照对集团企业的发展情况分析，支撑其竞争优势的最关键因素就是容易筹集资金。因此，集团企业要想提高自身的核心竞争力，就要加强资金集中管理，不断提升资金使用效益。

一、加强集团企业资金集中管理的必要性分析

（一）能够有效地优化企业资金配置

集团企业在发展以及经营的过程中，往往会涉及多元化的经营业务，拥有很多的分支公司。并且下属分支机构在业务领域以及发展规模等层面，存在的差异性比较明显，公司盈利能力以及资金需求更是不尽相同［1］。同时，针对一些分支机构，由于成立的时间比较早，积累比较深厚，业务发展良好，盈利能力强，所以资金流比较充足。但是部分分支机构在经营阶段，因为受到多方面因素的干扰，存量资金比较少，甚至会出现资金短缺的情况。在这样的背景下，加强集团企业资金集中管理，可以对原本较为分散的资金进行统一管理，集团企业能够依照分支机构的具体需求，统一对资金进行调配，以全面降低财务成本，有效提高经济效益。

（二）能够有效防范风险

集团企业在具体发展中，不可避免地会遇到一些资金风险。因此，企业应该在对自身情况进行综合分析的基础上，想尽一切办法防范资金风险，确保可以最大限度地降低资金风险出现的概率。而对集团企业资金进行集中管理，则可以很好地完成这一工作，达成统一的目标，合理优化和完善资金计划，对日常资金调度行为进行严格的把控，实现对资金进行动态管理的目的［2］。此外，集团企业在经营的过程中，也可以综合整理归纳分公司、子公司银行开户权等关键审批权限，以便在全面减少担保风险的基础上，还能有效预防财务风险。

二、集团企业资金集中管理存在的不足分析

（一）集团上下对资金管理的认识不足

在集团企业财务管理工作开展的过程中，资金集中管理是非常关键的一个环节，同时也是集团企业业务发展的必然要求。因此，集团企业在进行资金集中管理阶段，集团上下以及总分机构之间，甚至是财务部门与其他部门，都必须站在统一的战线上，达成共识，统一进行管理

［3］。但是一些分支机构，特别是一些现金流较为充裕的分公司，经常会错误地认为集团实施资金集中管理，主要的目的就是帮助资金流短缺的机构，就是在“收权”，而执行的结果是“满足他人牺牲自己”。这种情况的存在，使得集团上下无法实现统一的管理，“一盘棋”的管理思维更是无法得到有效贯彻，下属单位不能从集团企业领导层面进行考量，意识不到集团资金成本以及融资成本等方面的问题，对资金集中管理的认识存在偏差，重视程度不足，进而对资金集中管理的落实造成了很大的影响。

（二）集团企业资金集中管理执行力低

一些集团企业在发展的过程中，大力推行资金集中管理模式，出发点往往非常好。并且在初期阶段，也能够得到分支机构和职能部门的支持。但是在具体的执行阶段，集团企业因为在全盘资金统筹以及规划方面存在的问题较多，所以在出现资金周转困难时，常常随意地抽调下属公司资金，而在下属公司提出资金需求的时候，又无法在第一时间将款项拨付到位，从而导致在客观的角度上下属公司存在资金紧张的情况，甚至会导致下属公司的资金链暂时中断［4］。基于这一情况，若偶尔出现，尚可理解，但若是出现的频率比较高，那么下属公司就会对资金集中管理产生怀疑，不信任感加剧，最终产生抵抗情绪。

（三）不能高效利用信息化手段

现阶段，很多集团企业在对资金进行归集的时候，所应用的手段依旧是通过下属单位提报账户资金，全面地对资金数据进行收集以及汇总。借助这样的方式，资金的管理和控制效率会大打折扣。并且集团企业在实施资金集中管理的时候，对信息技术的使用力度较低，不能主动地对网络化银行账户数据传输以及归集系统加以综合的利用，无法真正意义上实现对资金实时收集、及时汇总的目的，最终导致下属公司在提报银行余额期间，操作空间较大，使得集团整体资金余额以及可用资金余额数据的精准度不高，进而严重干扰了集团企业对资金的合理预判［5］。

三、加强集团企业资金集中管理，提高集团企业资金使用效益

（一）集团上下对资金管理达成共识

为了有效解决现阶段集团企业资金集中管理存在的问题，不断提高集团企业资金使用效益，在今后的管理过程中，集团上下要对资金管理达成共识。一方面，在集团内部，应该牢固树立集团上下“一盘棋”的管理思想，认真贯彻集团资金统筹管理、统一调度的理念，确保管理水平可以得到综合提升。另一方面，逐步构建健全的集团企业资金集中管理机制，不断优化资金管理框架，有效完善资金预算。同时，在管理阶段，需要制定相应的配套制度，包括银行账户监管以及授权等制度［6］。此外，在建立制度体系的过程中，应该明确相关部门的责任，结合实际情况，改进工作流程，使多个部门可以协同配合，从而将集团企业资金集中管理的作用科学地发挥出来，综合提升企业资金使用收益。

（二）规范集团企业资金回归以及拨付制度

集团企业在实际的经营阶段，应该逐步规范资金回归以及拨付制度，确保在对资金进行管理的时候，可以严格地根据审定资金计划，合理地进行资金回归以及拨付。并且，集团企业需要在充分分析自身情况的基础上，积极开展资金预算活动，做好集团整体性资金收支预算工作，并预留安全备付资金，从资金预算的层面着手，指导以及安排融资活动，确保可以有效解决集团企业的资金盈余以及缺口问题，进而实现提升集团企业资金使用效（下转第页）（上接第页）益的目的。

（三）强化对信息化手段的利用

为了从整体的角度提高集团企业资金使用效益，在具体的资金集中管理工作开展阶段，应该充分利用信息化手段，依照集团企业的实际经营现状，建立信息化以及网络化的资金集中管理体系，通过与商业银行的通力合作，打造信息化管理平台，实现自动完成集团资金在线监控的目标，实时对资金进行归集。与商业银行的全方位合作，能够为企业融资业务的开展提供便利，也可以降低管理成本，规避各类风险因素，进而不断提高资金使用效率。

四、结语

在集团企业的具体经营以及发展的过程中，资金集中管理工作是一项十分关键的内容，同时也是集团发展战略中非常关键的一项重要措施。因此，集团企业应该大力推进资金集中管理工作，从多个角度提升资金使用效益。同时，面对当前企业资金集中管理存在的问题，必须提高重视度，深入剖析问题成因，结合自身现状，科学地制定资金管理方案和措施，不断吸取教训，积极总结经验，以保证集团企业可以朝健康的方向迈进。

（作者单位为云南煤业能源股份有限公司）

参考文献

［1］ 李有余.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施［J］.中国商论，2020，23（08）：167-168.

［2］ 宋笑盈.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施［J］.现代商业，2020，25（09）：186-187.

［3］ 潘永智.集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施［J］.企业改革与管理，2020，25（06）：153-154.

［4］ 严刚，张明宇，李婷玉.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施［J］.纳税，2020，14（06）：253-254.

［5］ 张丹丹.集团公司资金集中管理存在的问题及完善［J］.时代经贸，2019，25（36）：181-182.

［6］ 翟玉峰.加强资金集中管理，提高资金使用效率——浅析兖矿集团财务公司资金管理［J］.煤矿现代化，2018，25（02）：178-180.