对商业银行财务管理中的问题及对策分析

２ｏ１　７（１８）￣ｉｔ第１２８９期　睇技术协作信息　财务管理　对商业银行财务管理中的问题及对策分析　李欣悦，中国建设银行股份有限公司鸡西分公司　摘要：随着金融业竞争的不断加剧，银行的利益范围不断缩小，经营风险也日趋增大。为了在新的经营环境下稳定发展，商业　银行在不断拓展传统业务的同时，还需要制定新的银行财务管理方法，将管理模式转入到注重内在整体发展上来。通过加强财务管　理来实现经济利益的增长，可降低银行的管理成本，提高银行竞争力，加强财务管理是稳定金融市场的需要。　关键词：商业银行；财务管理；问题；对策　商业银行财务管理存在的问题分　而导致中间业务收益的流失。　门中所进行的重复性活动，基于作业而实　析　二、国有商业银行财务管理的完善对　施的成本计算。首先要明确作业中心，确　１．商业银行财务管理亟待调整。　策　认每一中心所从事的工作，计算每种作业　财务管理模式滞后，无法适应目前商业银　（一）加强预算管理和内部控制　所发生的成本，然后以产品对这些作业的　行业的微利、多品种核算的客观需求。我　ｌ加强全面预算管理。预算管理由预　需要为基础，根据业务流程将各种间接成　国商业银行的管理模式使得财务管理工　算编制、预算执行与控制、预算考评等环　本追溯到产品，形成成本的完全吸收。　作只限于报账制管理，不同程度地存在着　节构成。预算具有战略性，对商业银行战　传统的成本管理要求各个分支机构、　重算轻管的现象。从银行经营实践来看，　略起着全方位的支持作用，要科学编制预　各个部门都要大力降低成本，然而，这样　财务管理的原则不明确，银行财务管理的　算，实行全方位、全过程、全员的预算管　的成本管理没有取得很大的成效。一些银　要求不规范。传统的财务管理工作长期以　理，在预算执行过程中落实经营策略，强　行一味地让基层行降低成本，影响了正常　来只注重核算质量和事后分析，而相对忽　化内部管理，提高控制和约束能力。　业务的开展。而新的成本管理思想更强调　视科学的技术模型的开发和应用，不适应　２大力推行责任会计。根据国有商业　做有效的事情，按照银行整体效用最大化　新形势下银行经营管理的要求。商业银行　银行点多面广、各行经营状况差异明显的　原则实行内部流程再造，对没有效益的部　的一些深层次的矛盾都会最终反映在财　情况，明确界定分层次、分部门的成本中　门、没有效率的环节进行裁减。　务管理上，如：追求利润的最大化与低下　心、利润中心和投资中心，对各个中心进　（四）制定清晰的财务战略　的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增　行科学的考核和评价。根据各责任中心资　商业银行财务战略的选择决定着财　量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追　金的不同，通过实行内部转移价格的方式　务资源配置的取向和模式，影响着理财活　求良好的资产质量账面指标与实际不断　来科学计量各责任中心的创效。　动的行为和效率，战略的选择必须着眼于　下降的资产质量之间的矛盾等。　３强化内部会计控制。要加强备项业　商业银行未来的长远发展，以保持和增强　２财务管理职能急需转变。一些商业　务事前、事中和事后控制，以科学的管理　核心竞争力。商业经济要从根本上避免陷　银行分支机构的财务管理工作仍然停留　手段，形成以资金管理为核心、以成本管　入增长陷阱，保持持续的盈利，必须制定　在“初级阶段”，存在着“重核算、轻决策支　理为重点的财务管理体系，真实反映经营　清晰的财务增长战略，由以资产和负债规　一、付服务”、“重财务处理、轻成本控制和盈　活动，参与经营决策，及时纠正偏差，控制　模扩张为中心的目标转变为以提高资本　利控制”、“重事后分析、轻事前预测和事　经营全过程，保护资产安全，保证会计信　收益率为中心的目标，由注重外延式发展　中监控”、“重指标控制、轻参与经营管理”　息真实可靠。严格防止资金随意支出行　的战略转变为注重内涵式发展的战略，通　等现象，财务管理的职能没有得到充分体　为，有效降低费用支出。加强审计监督。　过优化收入结构和风险成本管理来实现　现。应充分认识到现行财务管理已覆盖了　（二）建立科学有效的披露机制　效益型增长方式。面对利差趋于缩小的情　管理会计、成本会计的部分领域。　随着我国对外开放程度的加深和国　况，要通过提高资产利用率维持资本收益　３考核办法和考核指标与银行的经营　有商业银行综合改革的推进，以及银行监　率，通过控制成本和增加收益提高劳动生　目标缺乏科学系统的结合。在现行的考核　管力度的加大，信息透明度越来越重要。　产率，依靠产品、技术和服务的创新来适　办法和考核指标中，由于经营管理目标与　要按照银监会、财政部的规定，全面、真实　应市场和开发新的发展空间。　指导思想Ｉ向错位，往往只注重数量指标的　地披露信息；在此基础上，要按照国际会　（五）提高会计业务处理的集约化水　正　考核，而忽略了经济效益的核算。如在信　计准则，以巴塞尔协议为标准，改进会计　贷任务指标的考核中，只注重贷款规模和　信息披露标准，尽快制定统一、规范的信　国有商业银行由于规模庞大、分支机　存量状态的考核，而忽略了贷款效益的核　息披露制度，提高商业银行会计信息披露　构众多、管理链条长，造成数据尚未实现　算；在存款任务的考核指标中，只注重存　的透明度，有效防范和化解金融风险。在　充分集中，且各行科技开发的重点局限于　款数量的增长，而不计筹资成本的高低；　信息披露过程中，不仅要披露表内业务信　前台，后台的业务处理系统不完善，管理　在利润的考核指标中，只是将上级行下达　息，而且要披露表外业务信息；不仅要全　数据分割，数据不能实现共享。要加快数　的利润指标以上年实际完成情况为参数　面披露财务信息，而且要及时披露非财务　据大集中建设，开发和推广先进的会计信　做以简单的分解，没有充分地考虑到各行　信息、会计报表附注及风险管理信息。由　息和业务处理系统，科学组织前、后台的　的资产负债、经营质量及预计发展情况，　于我国商业银行在风险管理方面起步较　业务布局，使后台的会计处理系统能够更　以致为完成各项目标与实现银行效益最　晚，衡量、监测风险的技术与方法掌握不　好地为前台部门核算提供全面、及时的支　大化之间产生偏差，不利于正确评价经营　多，缺乏大量的管理数据，因此，要积极借　持。同时，耍建立财务信息管理系统，建立　者的工作业绩。　鉴和引进先进的风险管理技术，加强对风　健全银行财务综合分析的数据库，采用合　４商业银行对中间业务重视程度不够　险管理的信息披露。　理的数据模型和模拟系统进行预测、计　导致中间业务收益低下。我国商业银行由　（三）推行全面成本管理，不断降低成　划、控制和分析。以自上而下的会计信息　于受传统经营思想的影响，认为资产负债　本水平　集中形成机制取代传统的，按部门、分专　业务才是银行的主营业务，中间业务是附　全面成本管理的目的就是实现成本　业自下而上层层上报汇总、编制各种信息　属的。因此，在经营决策时没把中间业务　的持续降低，对经营管理活动中的全部成　报表的模式。各行会计信息报告部门应将　当作商业银行的战略资源来考虑，有的商　本进行预测、计划、分析、监测与跟踪，通　主要精力放到数据的集中处理和分析上。　业银行为了争存款、拉客户而放弃了各种　过成本调节，引导成本发展方向，提高成　代理中间业务的收费，有的基层行甚至将　本收益率，改善成本质量和结构。作业成　中间业务收入作为职工谋福利的手段，从　本法是为实现运营目标，在银行内特定部　５７・