税务稽查业务基础题库
综合练习专题 一、单项选择题
1.税务稽查案卷电子文件归档可以采用的存储方式不包括（）。
A.专用存储服务器存储
B.U盘存储
C.光盘存储
D.硬盘存储
参：B
答案解析：根据《税务稽查案卷管理暂行办法》第三十四条之规定，税务稽查案卷电子文件归档可以采用在线或者离线存储。在线存储应当使用专用存储服务器，实行电子文件在线管理；离线存储可以选择使用只读光盘、一次写光盘、磁带、可擦写光盘、硬磁盘等耐久性好的载体，不得使用软磁盘作为归档电子文件长期保存的载体。
2.收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件，应当采用的格式是（）。
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A.XML、RTF、TXT
B.JPEG、TIFF
C.MPEG、AVI
D.WAV、MP3
参：C
答案解析：根据《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第三条之规定，收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件以及使用超媒体链接技术制作的电子文件，应当采用视频和多媒体电子文件通用的MPEG、AVI格式；采用非通用文件格式的，应当同时收集其非通用格式的压缩算法和相关软件。
3.蓝天公司要办理防伪税控系统最高开票限额的审批，下列说法中正确的是（）。
A.蓝天公司应向市级税务机关提出申请
B.蓝天公司可以委托代理人提出申请
C.若税务机关作出不予许可的决定，应当出具不予许可决定书，无需告知不予许可的理由。
D.审批通过后，蓝天公司要求变更事项，税务机关应当自收到申请之日起30日内办理变更手续
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参：B
答案解析：蓝天公司应向县区级税务机关提出申请，A选项错误；作出不予许可的决定，应当出具加盖本机关印章（或许可专用章）的不予许可决定书，并应当说明理由，告知申请人享有申请行政复议或提起行政诉讼的权利，C选项错误；被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起20日内办理变更手续，D选项错误。
4.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，税务机关应当在法定限期内将行政处罚决定书送达当事人。该法定限期指（）。
A.三日内
B.五日内
C.七日内
D.十日内
参：C
答案解析：根据《行政处罚法》第四十条之规定，行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
5.某市稽查局在对永城公司的稽查中发现其涉嫌偷税，在对其作出行政处罚决定前以书面形式事先告知，下列各项中属于告知事项的是（ ）。
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A.永城公司不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任
B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行规、规章和其他规范性文件依据
C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D.永城公司申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
参：B
答案解析：《税务稽查工作规程》规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：（1）认定的税收违法事实和性质；（2）适用的法律、行规、规章及其他规范性文件；（3）拟作出的税务行政处罚；（4）当事人依法享有的权利；（5）告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；（6）其他相关事项。所以选项B正确，选项C错误。《税务稽查工作规程》规定，税务机关决定作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚决定书》。A项和D项是《税务行政处罚决定书》告知内容。
6.下列纳税人的财产中不准扣押、查封的是（）。
A.10000元现金
B.2000元的微波炉
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C.价值20000元的有价证券
D.10000元的空调
参：B
答案解析：扣押、查封的其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。对单价5000元以下的其他生活用品，不得采取税收保全措施。
7.泰庆公司提起税务行政诉讼，将其主管税务机关列为被告。税务机关应当在收到起诉状副本之日起一定期限内向提交作出具体行政行为的证据、依据。这个期限是（）。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
参：D
答案解析：根据《行政诉讼法》第43条之规定，被告应当在收到起诉状副本之日起10日内向人民提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。
8.景州公司对税务机关对其作出的罚款处罚不服，欲提起行政复议，应该在知道税务
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机关作出处罚决定之日起一定期限内提出行政复议申请，这个期限是（）。
A.30日
B.60日
C.90日
D.一年
参：B
答案解析：《行政复议规则》第三十二条规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
9.本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定，由税务机关收缴其，收缴的税务机关或人员是（）。
A.本案中稽查局检查人员
B.本案中稽查局审理人员
C.本案中稽查局执行人员
D.本鑫公司的主管税务机关
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参：D
答案解析：根据《税收征收管理法》第七十二条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其或者停止向其发售。
二、多项选择题
1.在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。下列关于获取信息的主要来源说法中正确的有（）。
A.从行业协会获得的涉税信息
B.从举报人了解到的相关信息
C.从互联网获取的相关信息
D.从涉税对象内部有关人员了解的相关信息
E.以偷拍、偷录等方式获得的信息
参：ABCD
答案解析：在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。获取信息的主要来源包括：（一）税务机关内部的上级部门交办、督办；同级部门转办、协办和情报交换；下级部门（单位）要求协办等的资料信息。（二）从税务机关内部各种
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信息管理（分析）系统中获取的征管、退税和领购使用等信息。（三）从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监督、统计、外经贸、水电煤气、房屋管理、产权交易、国土资源、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其它单位获得的涉税信息。（四）从举报人了解到的相关信息。（五）从互联网、各种宣传媒体等其他渠道获取的相关信息。（六）从涉税对象内部有关人员了解的相关信息。
2.广初公司是电子信息化管理企业，对其实施税务稽查，检查计算机设备时，下列各项中需要检查的包括（）。
A.计算机键盘
B.计算机存储介质
C.网络工作站
D.服务器
E.计算机显示器
参：BCD
答案解析：《信息化管理企业税务稽查工作指南（试行办法）》规定，对采用电子信息化管理的被查对象实施税务稽查，重点检查环节主要有：计算机设备（包括计算机单机、计算机存储介质、网络工作站和服务器等）；财务部门；进销存业务部门；重要涉税主管人员工作场所；银行账户等。
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3.下列各项中，属于税务行政许可的有（ ）。
A.对纳税人延期缴纳税款的核准
B.对领购资格的审批
C.建立收支凭证粘贴簿的审批
D.出口退税资格确认
E.企业印制审批
参：AE
答案解析：税务行政许可包括：企业印制审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、专用（税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。
4.延山公司经申请取得某项使用许可后，税务机关发现其多次实施违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前，延山公司要求举行听证。根据法律及有关规定，下列说法中正确的包括（ ）。
A.延山公司应当在税务机关告知听证权利后3日内提出听证要求
B.延山公司应当在税务机关告知听证权利后5日内提出听证要求
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C.若延山公司要求听证符合条件，税务机关应当在收到听证要求后15日内举行听证
D.若延山公司案件应当进行听证，税务机关不组织听证，税务处罚决定不能成立，延山公司放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外
E.延山公司无正当理由不参加听证的，听证中止，待障碍消除后恢复听证程序
参：ACD
答案解析：当事人无正当理由不参加听证的，视为放弃听证权利，听证应当予以终止，E选项错误。
5.某市稽查局在查处一起重大税收违法案件时，发生了下列情形，其中经过审批程序可以延长税收保全期限的情形有（）。
A.办案人员有其他重要工作，在税收保全期限内难以完成检查的
B.办案检查人员遭遇重大事故，在税收保全期限内难以继续参与检查的
C.案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的
D.被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的
E.被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的
参：CDE
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答案解析：《税务稽查工作规程》第三十规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：（一）案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；（二）被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；（三）被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；（四）解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。
三、判断题
1.县以上税务局应当充分运用信息化手段建立随机抽查对象名录库，逐步实现国家税务总局、省税务局、市税务局和县税务局四级信息共享。（）
参：错误。
答案解析：《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》第二十六条规定，市以上税务局应当充分运用信息化手段建立随机抽查对象名录库，逐步实现国家税务总局、省税务局和市税务局三级信息共享。
2.通过协查信息管理系统发起已确定虚开案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后15个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。（）
参：错误
答案解析：根据《税收违法案件协查管理办法（试行）》第九条之规定，通过协查信息管理系统发起已确定虚开案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后5
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个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。
3.某市稽查局接到群众对某户工业企业的举报信，工作人员在做立案信息处理时，发现检查部门正在对该企业进行税务检查，两起案件可以在稽查子系统中做并案处理。（）
参：正确
答案解析：在稽查子系统中可以做并案处理，具体流程如下：1.在登记案源相关信息后，从待办事宜中进入案源待处理窗口；2.选择将要进行“并案”处理的案源相关信息；3.选择“案源处理意见”为“并案处理”；4.输入并案案件编号并填入相关信息后保存。
4.税收规范性文件可以设定行政许可、行政处罚、行政强制等事项。（）
参：错误
答案解析：根据《税收规范性文件制定管理办法》第五条之规定，税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经批准的设定减税、免税等事项除外。
5.违法事实确凿并有法定依据，对个人（含个体工商户）处以200元以下罚款的行政处罚的，可以适用简易程序。（）
参：错误
答案解析：根据《行政处罚法》第三十三条之规定，违法事实确凿并有法定依据，对
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公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
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