石化企业的税收风险管理对策研究

2019年第02期（总第218期）

石化企业的税收风险管理对策研究

刘

伟

（大庆油田化工有限公司，黑龙江大庆163453）

摘要：我国是世界上最大的发展中国家，同时也是最大的能源消耗国家，大多数石化企业在我国属于国有企业，对国家经济建设做出了巨大贡献，是社会经济建设的纳税大户，为国家税收做出了重要贡献。基于石化企业规模的庞大性，做好企业税收风险管理具有重要意义。对此，本文首先分析了石化企业税收风险存在的原因，重点讨论了进行风险控制的对策，希望对相关工作开展提供一定的参考。关键词：石化企业；税收风险；风险防范石化企业是我国重要的纳税大户，一般来说，企业的发展规模越大其涉税行为就会越多，涉税风险也就越高。企业的税收风险通常是指企业涉税行为因为没有正确依照所在行业的税收法律按时、按规纳税，导致企业可能面临税务管理部门的罚金等其他方面的损失。对此，石化企业作为大规模的能源供应型企业，加强自身税收风险管理具有重要意义。一、石化企业中造成税收风险的原因分析（一）对税收风险的认识不足，风控环境有待完善首先是税务风险管理意识比较薄弱，很多管理人员主观上将国企利益和国家利益划为一类，导致企业在经营管理当中对税务管理工作不够重视，认为都是为国家谋利益，做决策的时候经常忽略税收风险；其次是没有认识到税收风险管理的重要性，比如税收风险发生可能导致经济、法律危机等，当前较多石化企业对于税收风险的理解依然停留在避免税务征管部门突击性检查上，对于自身实际业务中存在的涉税风险没有留意。（二）石化企业内的税务风险制度体系和管理团队建设有待提升为满足企业自身经营发展需求，不少石化企业已经初步建立了以内控流程和税收管理制定以及税收手册为核心的内部税收风控体系。不过制度有些老套，和企业实际生产经营活动相脱离，很多企业财务人员对税法掌握和理解上存在偏差，违规处理账务容易引发税收风险。另外，企业内部目前还缺少一支高素质专业税务风险管理队伍对国内石化行业的税务进行研究，以至于当前行使的税务制度存在很多的管理漏洞。（三）企业海外业务尚未建立知识和人才储备一方面，对于石化企业的涉外业务，相关税务法律的掌握和应用情况不尽人意；另一方面则表现为企业经营管理和涉外业务之间存在一定的矛盾需要进一步进行处理。二、石化企业的税收风险控制对策（一）企业要提高自身的税务风险管理意识石化企业要采取有效措施做好关于税收管理风险的应对宣传教育工作，保证相关风险防范理念能够深入人心，营造良好的风控氛围。另外，石化企业内部从上至下应该做到依法纳税，积极筹划税收措施，科用国家在税务征收方面颁布的一系列优惠，结合自身所处的行业以企业利益为出发点提高自身竞争力。（二）设置专门的税务风险管理部门与其他企业相比，石化企业具有一定的特殊性，主要表现为内部组织结构复杂。对此，需要石化企业针对这一现象建立专门的税务风险管理部门。同时要保证该部门工作人员具备一定的专业素质，可以对企业涉及的重大应税事项予以指导，能够及时防控企业内部税收风险，实现税务管理和工作的统筹48兼顾。此外，该部门还应该有较为完善的风险评估体系，可定期检查本企业的涉税业务情况，对业务进行分析和归纳，改进和完善有关工作，实现风险控制，这也有利于减少石化企业因为纳税不规范导致的社会信誉受到损失。（三）加强和税务机关的联系，实时关注税务动态石化企业的税务管理部门要及时和当地税收机关做好沟通，积极了解相关税务动态变化和对进行正确解读，对琐碎的纳税程序予以简化，进一步提高企业纳税效率，规避企业纳税风险。实现这一目标，一方面可以利用网络手段关注相关微信公众号，主动接收相关法律和动态的推送；另一方面加强和税务机关的联系和沟通，能够在其帮助下正确解读相关，涉及复杂税务处理程序的时候也可保证会计处理的正确性。（四）建设高素质税收管理队伍石化企业开展税收管理工作需要依赖高素质的税务风险管理队伍，因此要加强对企业内部的税务筹划人员的培训工作。第一，重点培养石化企业内部税收风险管理人员的专业知识和必要技能；第二，石化企业要注意吸引新鲜血液进入到风险管理队伍当中，进一步拓宽人才招聘渠道；第三，同行之间加强沟通合作，建立人才交流平台，通过交流拓宽视野，提高应税水平，为石化企业税收风险管理提供人力资源支持。（五）完善内部制度，落实分级负责企业要以业务流程为基础，认真分析每个业务实际操作中所存在的税收风险，提出具体的具有可操作性的应对措施，针对石化企业地域分布广和管理层级多的特征，实行分级负责管理架构，保证每一级权责统一，对每个层级涉及的涉税业务进行整理归类，找到风险源并做好应对措施，防患于未然。三、结语作为国家重要的能源供应行业，石化企业提高自己的税收风险管理水平不仅有利于提升自身税务工作管理效率，也可在一定程度上降低生产经营成本，提升经济效益，实现企业提质增效的发展目标。对此也要求广大石化企业应该根据自身发展实际，结合当下最新的税收提升税务风险防范水平，为保证企业自身的可持续发展提前做好准备。参考文献1］韩文彪,宋超泓.大型石油石化企业风险管理研究［J］.经济师,2001（3）.2］祝燕.风险管理视角下的化工企业内部控制研究［J］.现代商业,2012（21）.3］韩文彪,宋超泓.大型石油石化企业风险管理研究［J］.经济师,2001（3）.［［［