企业财务风险管理存在的问题及原因

■■———■—Ｉ｜匕方昌经圈　Ｚ　ｌ　企业财务风险管理存在的问题及原因　刘仁慧　（牡丹江技师学院，黑龙江牡丹江１５７０１　１）　无法得到保证。　（二）风险意识淡薄　文摘编号：１００５—９１３Ｘ（２０１　１）０６—００８３一ＣＡ　摘要：各类企业是我国经济改革的重要力量，发展迅速，　目前已成为我国经济的主要推动力和增长点。如何规避　财务风险成为摆在管理者面前一个现实而严峻的问题。　主要依据财务管理和风险管理理论，利用国内外现有研　究成果，从界定企业财务风险的概念入手，剖析其存在的　问题和成因。　以便进行有效的防范和解决。　关键词：财务风险；问题及原因；理财活动；财务关系　中图分类号：Ｆ２７５　文献标识码：Ａ　文章编号：１００５－９１３Ｘ（２０１　１）０６—００８３—０１　随着市场经济的深入发展，我国企业面临着越来越多、　越来越复杂的财务风险。这些风险给企业经营造成了极大　的冲击，并直接影响到整个国家的经济发展和社会稳定。　经济活动的高风险迫使企业必须识别所面临的财务风险，　了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，　并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险防范措施，　尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企　业正常的经营活动。下面就企业财务风险管理中存在的问　题及原因进行探讨。　企业财务风险存在的问题　一财务风险是客观存在的。只要有财务活动，就必然存　在着财务风险。在现实工作中我国许多企业的财务管理人　员对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险意识，认为只　要管好用好资金，就不会产生财务风险。显然，风险意识的　淡薄是财务风险产生的重要原因之一。财务决策缺乏严肃　性。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免　财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企　业的财务决策普遍存在着宏观决策现象，由此而导致的决　策失误经常发生，从而产生财务风险，如在固定资产投资　决策过程有的企业由于对投资项目的可行性缺乏周密系　统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不　真实以及决策者个人素质不高等原因，导致投资决策失误　频繁发生，使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按　期收回，为企业带来巨大的财务风险。　（三）企业应收账款缺乏控制　、（一）对于宏观环境变化的判断不准　对企业来说，不利变化必然给企业带来财务风险是难　以准确预见和无法改变的。例如世界原油价格上涨导致成　品油价格上涨，使运输企业增加了营运成本，减少了利润，　无法实现预期的财务收益。外部环境变化可能为企业带来　某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如　果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业带来困　难。目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设　置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够　健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理　系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表　现为一是对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应　滞后，措施不力，由此产生财务风险。二是在我国，资金结　构是指企业全部资金来源，权益资金与负债资金的比例关　系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理　的现象普遍存在，很多企业资产负债率达到３０％以上，导　致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务　风险。三是企业内部财务关系不顺是我国企业产生财务风　险的又一重要原因，尤其是集团公司制的企业。企业与内　部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使　用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成　资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性　从２０世纪９０年代起，我国市场已逐步由卖方市场转　变成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业　为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售　产品，导致企业应收账款大量增加，三角债在当时一度成　为企业的通病。一方面由于企业在赊销过程对客户的信用　等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的　应收账款长期无法收回，直至成为坏账。另一方面资产长　期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全　性，由此产生财务风险。目前我国企业流动资产，存货所占　比重相对较大，表现为超储积压存货、存货流动性差。不仅　占用了企业大量资金，企业还必须为保管这些存货支付大　量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存　货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管　不善造成的损失，由此产生财务风险。　二、企业财务风险存在问题的原因　（一）企业的理财活动与外部经济环境不适应　企业财务活动是处于一定的环境之下，并受这些环境　的制约，包括国民经济整体的形势及行业景气度，国家信贷　以及外汇等的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨　胀程度等等。企业理财环境的变化莫测是企业产生财务风　险的外部原因，因为这些因素存在于企业之外，其变化对企　业来说，是难以预见和难以改变的，这必然影响到企业的财　务活动，比如利率的变动必然会产生利率风险，包括支付的　利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能　履行偿债义务的风险；而中国企业大多财务管理基础薄弱，　缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力，面对　（下转第１０１页）　收稿日期：２０１１—０４—２０　作者简介：刘仁慧（１９７２一），女，黑龙江牡丹江人，会计师，经济师，研究方向：财务管理及会计学　ＢＥ刚Ⅲ洲￣　ＩＩｚＵ＝等经固　方箕　Ｉ　Ｉ　业和农牧业发展始终是金融支持的重点，２０１０年５月召开　工作座谈会后，金融援疆更是加速推进。　截至２０１０年上半年，中小企业创造的产值已古全　区ＧＤＰ的３０％左右，中小企业纳税额１５９．７６亿元，占　３５．９％；就业人数８９．９６万人，占７３．２％。作为国家重点　扶持的经济欠发达少数民族地区，在出台促进跨　越式发展的一系列优惠条件下，有理由成为国内首批　小额贷款公司转制社区银行的试点地区，从而为民营　企业发展缓解资金困境，为民间资本进入金融领域创造历　史机遇。　．截至２０１０年上半年，全疆已有小额贷款公司３０家，其　中乌鲁木齐市６家，伊犁州６家，昌吉州４家，巴州６家，阿　克苏地区２家，博州、克拉玛依市、石河子市、吐鲁番地区、　阿勒泰地区、塔城地区各１家，小额贷款公司总注册资　金达１４．３６亿元，大部分来自民间投资。　目前，小额贷款公司的发展受到严重制约，主要原因是　资金不足。由于只贷不存的特点，导致小额贷款公司的服　务半径难以达到预期目标，仅靠资本金和不超过两家银行　的注册资本金５０％的限额融资支持，无法提高放贷总量与　资本周转率，也难以使经济效益和社会效益最大化。因此，　小额贷款公司转制为社区银行和村镇银行成为其发展的　根本方向。村镇银行强调服务“三农”，而社区银行强调服　务地域范围，两者与小额贷款公司最大的区别就在于，可　以吸收存款。由于涉农服务比例难以达到，加之小额　贷款公司普遍股权较分散，股东之间意见难以统一，所以　城市的小额贷款公司转制村镇银行的可能性不大。因此，　城市小额贷款公司的下一站点无疑是转制为社区银行。一　旦小额贷款公司能获得支持，顺利转制成为社区银　行，那就意味着只贷不存的局面得到彻底改观，可以按照　规范的银行业务要求开展存贷业务，那么，随着资金量的　大大宽裕，除了可以加大放贷力度外，更可以有选择性地　进行投资，以使股东权益得到最大化。不仅有利于改善新　疆银行体系结构，还可以有效缓解中小企业、个体工　商户等贷款难的问题。　中小企业和民营企业均占到全部企业总数的　９９％以上，而且绝大部分是非公有制企业，它们所创造的增　加值、地税收入、国税收入以及在为社会提供就业岗位等　方面，都功不可没。但中小企业的发展一直都受到融　资难的困扰，有９６．６％的中小企业主要依靠民间借贷融资　方式筹措资金，而以银行为主导的融资来源很少，特别是　边远地区的金融机构和服务网点缺失，部分县市金融机构　贷存比已降到３３％，有的甚至接近２５％。因此，只有发展社　区银行、村镇银行，才是有效缓解民营企业，尤其是中　小企业、个体工商户和农牧民贷款难的治本措施，也是改　善金融生态环境的必要措施。　参考文献：　【ｌ】郭振玺，杨家才．中小企业融资之道［Ｍ１．北京：经济管　理出版社．２００９．　【２】何德旭，饶明．小企业融资困局：新解与出路ｆＪ１．＂３代　－经济科学。２００８（１　１）．　［３］　刘书成．拟建国内首批社区银行，缓解中小企业　融资困境［ＤＢ／ＯＬ］．亚新网。２０１０—０９—１３．　【４】　高晓燕．建立社区银行——解决中小企业融资难问题　的路径选择ｌＪＪ．财经大学学报，２００６（４）．　［责任编辑：文筠］　－十一＋一十一＋－＋－＋－＋－＋一＋一＋一＋－＋－＋－＋－＋一＋一＋一＋一十－＋　＋＿一—・卜一—’一－—■一－—卜一——卜一　一—　＊—。　－——　－＋－＋－＋－十一＋一＋　＋－＋一＋－＋－＋ｆ上接第８３页）　外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不　力，财务风险必然产生。　（二）企业内部财务关系混乱　企业内部财务关系混乱也是中国企业产生财务风险的　个重要原因。在中国，企业与内部各部门之间及企业与上　级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责　不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严　重，资金的安全性、完整性无法得到保证。在采购、生产、销　售、财务、市场预测等各环节之间缺乏统筹协调配合，造成　应收款项、存货等资产损失严重。在进行投资决策时不进　行深入市场调研和科学论证，盲目投资，形成不良资产或巨　额损失。资本结构缺乏科学规划，筹资综合成本高，造成负　债比重加大，财务风险增高。　一财人员，更是企业不可多得的财富。就目前的情况看，中国　企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的　程度，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的理财　观念和理财方法，特别是职业道德和职业判断能力，还不能　在更大程度上适应市场经济环境的要求。　三、结束语　总之，随着我国改革开放以来，市场经济的不断发展，　经济活动越来越多样化，企业存在的财务风险也越来越复　杂，在这种不断变化的形势下，企业财务风险的形成有多种　原因，面对这些不断的变化的财务风险问题，企业应该不断　的调整适时对策，加强内部控制，才能有效的控制财务风　险，适应社会经济的大环境。　（三）内部财务监控机制不健全　参考文献：　【１　Ｊ张其秀．企业财务风险的识辨与规避…．同济大学学　报（社会科学版），２００９（４）．　［２】陈海谊．中小企业财务管理问题与对策『ＪＩ＿经济与管　理研究，２００７（４）．　内部财务监控是企业财务管理系统中一个非常重要而　且相当独特的系统，为使其更能充分发挥其职能作用，企业　不仅应该设置的组织机构，更重要的是要根据本企业　的特点，建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财　务监控制度，才能保证企业内部财务监控系统的高效运行。　而中国企业大多没有建立内部财务监控机制。即使有，其财　务监督制度执行也不严格，特别是有的企业管理与监督合　而为一，缺乏资产损失责任追究制度，对财经纪律置若罔闻，　难以进行有效的约束，财务风险极易发生。　（四）企业理财人员缺乏风险意识　ｆ３ｌ孙爱芬，沈中霞．中小企业财务管理的现状与对策ｌＪ］．　沿海企业与科技，２００６（６）．　【４１张玉明．中小企业财务风险的成因及其防范『Ｊ１．山东　社会科学，２００８（４）．　【５］　朱颐和．浅议我国中小企业财务风险的防范…．经济　师，２００８（９）．　任何系统的运行，人都是非常重要的条件，高素质的理　［责任编辑：兰欣卉］