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合肥学院管理系
会计师事务所认知实习报告
专业： 财务管理 姓名：
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*学号： **********
班级：工商管理
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2 班
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会计事务所认知实习报告
前 言
财务管理是一个实践性很强的专业， 在完成了大学前两年的课程基础上， 这个暑假我初步体验步入社会，有幸在一家会计师事务所认知实习了两个月有余，
学到了课本上学不到的知识， 学到了很宝贵的社会经验， 进一步巩固了所学的知识，也接触到了别的专业所涉及的知识点， 实习过程中培养了自己如何在社会中为人处事，理论与实践
结合，这个暑假过的非常有意义。
一、实习目的
认知实习是实践教学的一个环节，也是我们专业基础课程之后，即将进入学
习专业课程之前进行重要的综合性实践课程， 也是对企业管理理论和技能进行基本培训
的实践环节。
目的为了让我们通过在实习单位的工作，对实习单位有一个基本的了解，通 过接触实际的工作以及对现实中管理实践的考察体验， 了解，为后续专业课程的学习提供感性认识。
加深对本专业应用领域的
通过认知实习， 我们可以把课堂上
巩固专业基础理论教学效 初步了解单位管理工作的运
为以后走
学到的专业基础知识和专业知识同管理实践结合起来， 果，了解本专业知识在相关领域的应用及其重要性， 行情况，提高我们对专业课程的兴趣， 上工作岗位创造条件。
二、
实习时间、地点
为进一步学习确立正确的方向，
实习单位：滁州恒立信会计师事务所 实习时间：6月21日至 8月25日
实习任务：以认知学习为主，接触实践做一些力所能及相关工作 实习性质；专业性认知实习 三、实习单位情况介绍
我实习的单位是一家小型会计师事务所，滁州恒立信会计师事务所，成立于 2006 年 2 月 10 日，注册会计师 6 人，注册税务师 5 人，资产评估师 3 人，另外所长也是一位注册律师， 所以虽然单位很小， 但所有的事情都是注册会计师亲自 去做，规范到位。
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单位主要经营范围包括： 审计企业会计报表， 出具审计报告； 验资企业资本，出具验资报
告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关报告； 承办会计咨询、会计服务；法律、行规规定的其他审计业务。
事务所也积极参加各种学习， 提高业务水平， 在滁州范围内积极与相关税务、评估事务
4、 掌握事务所财务管理岗位设置、业务流程、会计处理程序和企业财务状况。 除了上述要求外，在实习的过程中我们还应做到学校的有关要求，明确实习
目的、端正态度、充分认知实习的重要性， 以饱满的热情投入实习工作。 讲文明、懂礼貌、遵守实习单位规章制度， 做到文明实习， 树立大学生良好形象。 尊重实习单位管理人员， 虚心向他们学习， 善于交流，获得实习单位的安排与合作， 努力发挥组织能动性，多听、多看、多
问、多动手实践，真正达到实习目的，充实 自己。
五、学习过程 （一）日常工作
刚到事务所的时候什么都不会，对事务所的工作也不是很了解，不知道自己要做什么该做什么能做什么，感到压抑，早上来的时候知道帮忙打扫打扫卫生，收拾收拾办公室杂物， 当时虽然看他们的档案很乱也不敢整理怕整理不好反而给他们带来麻烦， 记得第一天的时候他们装订档案就顺便教我， 慢慢的学会了这些能做些事情也就不那么压抑， 能帮忙整理档案， 整理底稿。由于专业知识知道的少，对企业账目也不了解， 所以从别人送来的账中学着摸索想别人的凭证账簿是怎么做出来的， 为什么那么做， 就这样对专业知识巩固的同时对实际单
位的账也有了了解。
（二）审计工作
1、了解事务所背景、规模、业务范围。
2、了解事务所管理组织机构设置、日常工作，管理文化。
3、了解事务所会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各项业务。
所合作，拓宽业务范围，规范业务水平。
四、实习内容
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慢慢的在看懂别人企业账的同时，也和他们一起到别的单位去做审计，才去
的时候什么都还是不懂， 他们让我做什么我就负责吧它做好。 后来开始参阅他们做过的审计底稿， 从中学习审计知识； 后来能帮助他们整理底稿， 更深入的了解各科目之间，以及审计底稿之间本身体统的勾结关系。 为了弄清楚各科目之间内在关系，从他们那借了一本企业会计制度， 虽然很多东西没学但系统的看过也能有大概清楚的了解， 在对审计工作有了较深的了解之后， 我也实际的接触了审计工作，协助他们一起做了几家企业的审计工作， 也对审计工作有了自己的一些认识。下面是自己对审计的一些简单认识：
1、从审计业务方面来说， 审计是对企业财务报表的审计， 会计师事务所和项目负责人根据审计证据形成审计意见， 并根据具体情况出具审计报告， 注册会计师的审计意见旨在证明企业财务报表的可信赖程度， 审计进行的基础是被审计单位的报表、 总账、明细账以及相关凭证等， 注册会计师通过对以上信息的审计形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告，审
计的内容主要是报表数与总账，
总账与明细账， 总账、明细账与凭证的一致， 以及账实的一致， 还包括企业各项会计、税务的执行。
2、从审计报告看， 审计报告是注册会计师根据注册会计师准则的规定， 在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表意见的书面文件， 分标准性审计报告和非标准性审计报告。 标准性审计性审计报告主要指无保留意见报告即认为企业财务符合相关标准不存在较大问题；
非标准性审计报告主要包括保留意见、
否定意见、无法显示意见的报告。 分为经济责任审计、 年报审计、竣工决算审计、请产核资等。
虽然事务所报告也有不少保留意见但我所接触的几家企业都是无保留意见
报告，企业财务还是比较规范完整， 只是一些小的细节没有到位， 所以对审计报告认识也只
还是皮毛。
3、审计工作底稿
审计工作底稿是我在实习中接触最多也是事务所最重要的资料档案， 它只要包括综合类
工作底稿、业务类工作底稿和备注类工作底稿。
综合类工作底稿包括审计报告、 未审会计报表、 业务约定书、 工作计划、会计报表初审情况表、 科目试算表、 科目余额调整表、 会计事项调整表等。 会计事项调整表也是其中最重
要也是审计工作最核心的环节。
业务类工作底稿主要是资产负债表相应科目的审定表及其实质性程序， 也是我能帮忙做的内容， 它主要是正对企业的总账、 明细账以及相关凭证做的一个核实审定工作，然后针对相关内容取证。
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以企业库存现金为例， 我们要整理截止审计日的账面现金余额， 然后对企业现金做现金盘点， 由于审计的滞后性一般不会是当时的时点， 但只能对企业当时的现金进行盘点，盘点时现金用倒推法即用盘点日库存现金借方与额加审计截止日到盘点日贷方发生额减借方发生额。
例： 3 月 20 日盘点金额为 11903.43， 1 至 3 月份支出 948508.55，收入9801.25。
倒推法，盘点日借方余额 11903.43+1至 3 月份贷方发生额 948508.55-1 至 3 月份借
方发生额 9801.25=-25229.27，如果审计截止日库存现金余额正好为贷 方 25229.27，说明库存现金当期余额正确。
对于银行存款要求银行提供银行对账单， 应收预付账款等采取函证形式进行审核。存货类材料及产成品应对企业实际库存进行盘点， 出具相关证明， 尤其企业固定资产的实际存在性。 对每一个有余额的科目都应对数额较大的义务做抽查表，证明其真实性， 另外有相应分析类表格， 可以通过一些表格的填制对企业相应科目的财务数据有较好的分析， 也是出具审计报告的直接数据来源。 所以底稿分析的详细透彻与否也直接关系到报告的理解深入程度。 比如企业税费模块， 底稿当中可以清晰反应企业税务情况， 否则单纯的账簿报表数据反应不能清楚反应企
业税费缴纳情况，所以也是最终审计报告的直接数据来源。
例：应交税金科目 它是核算企业应缴纳的各种税金， 如、消费税、营业税、所得税、资源税、土地、 城市维护建设税、 房产税、土地使用税、个人企业所得税等。 但、营业税等都是按成本收入计提和企业实际所交金额对比进行分析，下面是我做过的一家企业税务
情况表：
应交：
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由于这是一家生产小电子产品以出售产品获取利润属于销售货物、 加工修理修配劳务性
企业， 交纳不交纳营业税， 营业税纳税人应为在中华人民共和
国境内提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 从明细表中可以
得出企业正常上月计提当月税费，下月交纳，所以年末未交税额为
12 月份税额，该企业当年没有进项税转出，如果有不能抵扣税额应从交纳税务部门发现
当月中转出并交纳不能抵扣税额。
应交其他税种：
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其他税种表反应的是企业所交纳的其他各种税种， 一般由企业销售收入按一定比率计提
交纳。
备查类工作底稿主要反应被审计单位的一些基本情况，比如营业执照等。 （三）验资工作
1、对验资业务的认识： 验资是会计师事务所的另一项经常性业务， 它相对审计要简单容易。 验资是注册会计师依法接受委托， 对被审验单位注册资本的实收情况以及对注册资本的变更情况进行审验， 并出具验资报告， 验资分为设立验资和变更验资，设立验资是注册会计
师对被审验单位申请等级是的注册资本实收情
况进行的审验；变更验资是注册会计师对被审验单位申请变更注册资本时实际到位资本的审验，并对以往财务真实正确性进行审计，并最终出具验资报告。
2、验资报告，除验资报告、 验资事项说明书外， 如果是设立验资主要出具实收资本
情况明细表和相应银行询证函，银行询证函必须油审计人员监督在企
业、银行三方确定， 才能确定其真实性， 另外审计人员应尽义务监督， 防止企业资金出逃。
如果是增资应有新增注册资本实收情况明细表注册资本变更前后对比 表。
3、验资工作底稿， 验资工作底稿没有审计那么复杂， 如果是设立验资就更简单了，只
要在实收资本、 银行询证函的基础上附加相关企业资料， 如被验单位
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情况表、名称核准、银行对账单、企业法人身份证、营业执照、股东会决议、企业章程等。
如果是变更验资除了上述材料外需对企业前期财务工作做一个简单的 审计工作。
六、实习小结 1、实习收获
（ 1）财务审计方面， 最大的收获就是对审计业务有了比较深刻的了解， 虽然接触的专业知识不多， 但能在老师们的指导下把学的理论与实践相结合， 通过对几家企业审计底稿的亲自整理， 不仅了解了审计业务流程也对企业财务有比较深刻的了解，能发现企业财务存在问题。 另外也发现自己在操作过程中的一些问题，比如有时自己做的东西自认为不会出错， 在检查的
时候不够细心， 这也是从事会计必须克服的。
（ 2）企业财务会计， 实习期间我也有幸和他们一起出差，接触企业， 切实看到也了解企
业账目，也接触了电算化软件操作，接触了几家用的都是金蝶，
由于我们是给别人审计，所以看不到他们的全部记账审核过程，但从查看导出账目数字当中也能了解相关财务软件的基本操作。
（ 3）日常办公室工作， 原来以为办公室也没什么事要做， 其实远不是我们想 的那样，像日常的复印、传真、打孔、装订、盖章，这些看上去简单，但能做到快捷保质
完成也不是随便的事，在这方面也学会了细心谨慎。
（ 4）与人相处，从一开始到害怕感到压抑到最后的能和他们和谐相处做的很开心，从中学会了在单位如何与人相处。 另外，和老师们一起去企业审计， 在与企业的接触过程中也学
会了与企业与社会接触，学到了很多学校以外的东西。
2、存在问题
虽然在一个暑假的实习过程中学到了很多知识和经验，但也暴露了自己的很多问题，比如专业知识欠缺，所以在学习的过程中也存在很多不懂不理解的地方，有时也会存在学过知识遗忘在实践中不能很好的与实际相结合。另外就是与社会接触太少，在做事各方面的过程中也显得有些不够成熟。所以，在以后的学习过程中一方面要打
好扎实专业基础。也要学会锻炼自己，学会为人处事。 六、认知实习心得体会
我学的是财务管理， 本来以为这次实习并不是自己的专业， 怕对自己的学习
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没有太大的帮助。 可是到了社会才知道， 原来这也是自己的专业， 财务管理无处不在，在社会上没人会问你学的是什么专业， 只要你会做就行， 别人关心的是你的处事能力你的应变能
力。
在实习过程中， 感觉到社会好现实， 没有学校里那种单纯的关系， 这是我不习惯的，每个人都有这这种那种的利益关系， 为人处事在社会上真不容易。 你要对别人友好，但也要一定程度上防着别人， 和钱打交道就要十分小心， 这次实习带给而我们的不仅仅是只有经验， 它还教会我要有吃苦耐劳的可贵精神和严谨认真的良好作风，教会我要不断用知识来充实自己，要
不断提高自身修养。
所里的每一位员工都是一位很好的老师， 他们各有所长， 都有值得我敬佩和学习的地方。这让我掌握了除专业技能以外更多的技能， 因此我们在日常工作中要多听，多看，多问，多记，多写，多练。这样做会为我们带来很多意外的收获。就像当初所长和我说的， 复印东西不要觉的无聊， 复印的时候看看文件也是可以学习的，处处留心皆学问。真理！
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