信用管理制度
第一章总则
第一条为了提高应收帐款质量，避免销售中无效成本的发生，降低风险，优化客户群，为决策提供有利的依据，特发布本制度。
第二条信用管理制度是销售前做好客户咨信管理工作，实现对信用风险的预测与评估；在交易中做好授信业务管理工作；事后做好应收帐款监控工作。
第三条信用管理的对象是指已发生或即将发生赊销业务的客户（或目标客户）。
第二章信用期限及信用额度
第四条信用期限是指允许客户从购货到付款之间的时间。以行业标准信用期限为准。
第五条信用额度是指授予其客户一定金额的赊销限额。根据销售量统计法确定赊销额度。以客户的上个季度（或月度）订货量为基本数额，以行业标准信用期限为参数，计算信用限额。
信用限额=季度订货量（或月度）_标准信用期限/90（或30）
第六条赊销额度=信用限额_风险修正系数
严格控制客户超出此限定额度。超出赊销额度的，停止下单投产（或停止出货）。
第三章信用等级的划分及修正系数
第七条根据评分把客户信用分为6个等级。
客户信用等级评估表
第风险修正系数
风险修正系数（风险级别）
第四章信用等级的评定方法及指标体系
第九条信用等级评定采取定性分析和定量分析相结合、动态与静态相结合的方法。
第十条定性分析主要用于非财务因素分析，是根据客户的自身内部情况及外部状况等非计量因素进行综合判断的方法。
第十一条非财务因素共六大类，各因素中包含若干子因素，每个子因素占不同的权重。非财务因素总分值为100分，占信用等级评级30%的权重。
第十二条定量指标用于财务因素的分析，将所要考核的各项财务指标分别对照相应的标准值，通过插入分析法转化为可以度量的记分方法。
第十三条财务因素由五大类指标构成，每类指标又包含若干个子指标，每个子指标有不同的权重，财务因素总分值为100分，，占信用等级评级70%的权重。
第十四条计算财务指标时，原则上以客户近两年经过审计的年度财务报表作为计算依据，在计算盈利能力、资产营运能力、经营规模和偿债能力指标时采用最近一期的年末报表计算；在计算成长能力指标时采用最近两期的年末数据进行环比计算。
第十五条定性指标与定量指标分别合计出各自的得分后，根据两因素的权重加权平均出该客户的最后得分。当定性、定量指标差距25分以上（含），说明所获得信息有水分，需要重新进行资信调查。
第十六条定量与定性评估指标、权数：
第十七条评分采用十分制，评分值为1-10，十个等级。客户的某项指标情况越好，评分值越高。在没有信息的情况下，则给0分。0是一个记号，代表没有获得信息。
第十对于行业差别不大的指标，采用统一标准；对于行业差别比较大的指标，采用行业标准。
第十九条定量评分方法：见附表二
当指标实际值大于高标准参照值时，指标得分10分；
当指标实际值小于低标准参照值时，指标得分1分；
当指标实际值界于高标准参照值和低标准参照值之间时，指标得分=（指标实际值-低标准参照值）/（高标准参照值-低标准参照值）_9+1；
说明：指标得分一律取整数，即1-10内的十个分值。
指标参照值见附表三。
第二十条定性评估方法：见附表一
第二十一条客户风险评估结果=定量评估结果_0.7+定性评估结果_0.3
第五章收帐程序
第二十二条到期前2天，电话通知提醒客户付款。
第二十三条过期15天未付款，发出第一封收帐信（信用管理部），并打电话给对方询问情况，了解其态度；收信人为客户采购员和财务部采购会计。
第二十四条过期30天未付款，发出第二封收帐信（信用管理部），对客户进行巡访；收信人为客户采购负责人和财务负责人。
第二十五条过期60天未付款，发出第三封收帐信（信用管理部），并采取下列行动：与专业追帐机构接触，咨询相关事宜；对债务人进行资产调查；诉前准备。收信人为客户总经理和财务负责人。
第二十六条超过三个月，作专案处理委托专业追帐机构追讨；第二十七条超过半年，考虑法律诉讼。
第六章评估报告及评估人员
第二十对目标客户进行选择评级。
第二十九条对老客户进行定期评级，至少一年一次。在出现重大问题时，要及时进行重新评估。
第三十条上市公司由信用管理人员收集评估资料；非公众公司由市场部提供评估资料。
第三十一条信用评估报告分四个部分：报告正文、非财务因素评估表、财务因素评估表和附件（信用人员及业务人员收集的用于评估的客户资料）。
第三十二条信用评估档案按会计档案管理规定进行管理。期限为停止下定单后3年。
第三十三条信用管理人员必须严格遵守信用评估工作程序及要求，按时保质完成评估工作。
第三十四条信用管理人员必须熟悉贸易知识和惯例，了解相关法律和司法程序。
第三十五条信用管理部必须对所持有的应收帐款进行分析和监控，并对企业的应收帐款给予指标化的评价。
第七章特别规定
第三十六条信用额度的调整时机：
付款及时且销量已经超过额度的客户提高额度
付款及时且销量有望超过额度的客户提高额度
付款基本及时且订货平稳的客户维持额度
订货量大但付款很不及时的客户适当降低
订货量远远小于额度的客户适当降低
逾期帐款过多的客户暂时取消
财务状况明显恶化的客户大幅降低或取消
第三十七条超额度出货、接新定单，业务员必须特别申请，写出理由，超额度10%以内（含10%），销售副总同意；超额度20%以内（含20%），销售副总和总会计师同意；超额度20%以上，总经理办公会通过。
第八章附则
第三十信用评估结果原则上不对客户及外界公开。
第三十九条本规定自发布之日起执行。
附件一：定性指标评估标准
附件二：定量指标计算公式
附件三：定量指标参照值（根据市场变化更新）附件四：收帐信样本
附件一：定性指标评估标准
附件二：定量指标计算公式
净资产收益率=净利润/平均净资产_100%
总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额_100%销售毛利率=（销售收入净额—销售成本）/销售收入净额_100%总资产周转率（次）=销售收入净额/平均资产总额
存货周转率（次）=销售成本/平均存货
应收帐款周转率（次）=销售收入净额/平均应收帐款余额资产负债率=负债总额/资产总额_100%
流动比率=流动资产/流动负债_100%
现金比率=现金类资产/流动负债_100%
销售增长率=本年销售收入增长额/上年销售收入总额_100%总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额_100%
利润增长率=（本期利润总额–上期利润总额）/上期利润总额_100%资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益_100%营运资产=（流动资产-流动负债+所有者权益）/2
利润总额
有形净资产=净资产–无形资产–递延资产–开办费用
附件三：定量指标参照值
附件四：收帐信样本（根据实际情况酌情修改）
1、首次提醒信
尊敬的先生/小姐：
我们上次寄给贵公司的详细清单中总额为元人民币的货款已过期。
我们再次附上这一数额的详细项目。烦请即刻支付我公司该数额货款，或者告诉我们不付款的原因。
顺祝商祺
信用管理部：电话：
2、第二次提醒信
尊敬的先生/小姐：
半个月前我们就贵公司逾期元货款写过信，有关项目请见上次寄给您的清单。
我们上次的提醒信未得到任何答复，我们担心这样下去会影响我们两公司之间长期建立起来的良好业务关系。
我们双方约定的信用期限是天，现在已经逾期天，我们希望月日之前得到付款。
顺祝商祺
信用主管：
第三次提醒信
尊敬的先生/小姐：
我们于月日和月日就贵公司逾期元货款写过信，要求结清月份货款，此款项已经延误了两个多月。
至今我们没有得到任何答复，请速于月日前结清全部款项。
如果我们接不到回音，就只好求助于专业机构来解决货款回收问题了。
顺祝商祺
信用管理部经理：
最后提醒信
尊敬的先生/女士：
我们遗憾的通知您，贵公司对我们关于元的付款提醒信至今没有任何答复，这一货款的详细情况在前几次寄去的清单和付款提醒信中已经说明。
正象我们上封信提到的，我们已把贵公司的欠款转交专业机构代为收款，一切额外费用将由贵公司承担。
如果上述数额在年月日前全额付清，我们立即停止这一收帐代理。
顺祝商祺
信用管理部经理：
诉讼前的最后付款要求
尊敬的先生/女士：
贵公司对我们关于月份的元的付款提醒信至今没有任何答复。我们遗憾的通知您，请速付清该款项，或在月日之前将付款事宜安排妥当，否则，我们将正式提起法律诉讼以追回包括过期利息在内的货款及所有法律费用。
我们已安排律师事务所准备起诉所需的有关法律文件，准备月日正式提起诉讼。在正式提起诉讼之前我们不再另行通知。