财务共享模式下企业资金管理的探讨
【摘要】资金管理是企业财务管理的核心，具体内容可分为确定资金需要量，进行筹资管理，高效营运资金和投资管理，实现企业价值最大化的目标。管理者借助数字化、信息化和智能化技术，加强企业资金管理，促进企业财务三大转变，从“要报表”向“联系统、拿数据、做分析”的转变；从 “事后处理”到“事前规划，事中控制，事后评价”的转变；从“后视镜”到 “仪表盘”,再到“导航仪”的转变。通过对集团企业资金管理存在的主要问题分析，提出财务共享模式下企业资金管理对策、为集团资金管理转型升级提供新思路，赋能企业高质量发展。
【关键词】集团企业 资金管理 财务共享模式 一、财务共享模式下资金管理基本概述
对于一个集团企业来说，有效开展资金管理工作,将会对其他管理环节产生重要的影响，直接决定了经营活动的效率和企业的利润。在如今建筑市场激烈的市场竞争环境下，利润空间进一步缩小，作为集团企业需要以资金管理作为各项管理工作的抓手，进一步优化企业资源配置，为企业高质量发展和在市场中立于竞争优势地位提供强有力的支撑。但是在实际中，建筑施工企业往往存在资金不充足，企业运营较
为困难的现状，同时，集团企业涉及的下属公司较多，收付款账户运营，管理缺位导致收付款不及时，影响企业的正常运营。针对这些问题，探讨研究集团企业资金管理，一方面可以帮助企业了解目前资金管理和运营的现状，另一方面可以帮助企业找准自己市场定位，能够进一步优化资源配置，提高企业发展质量。
财务共享服务模式已经在我国一些大型集团企业中得到了良好的应用，这种模式其实是顺应市场经济发展潮流，通过对各种资源的整合，建立规范化流程而形成的一种新的管理模式。这种模式不是对业务和财务信息进行简单的集成，而是需要重塑标准化的业务流程,重新赋予财务人员新的职责。在这种模式应用背景下，集团企业的资金管理由传统模式向共享模式转变，一方面，借助财务共享可以有效提高资金管理效率，从根本上节约传统管理方式所耗费的成本，另一方面可以帮助集团企业发挥自身资源配置的优势，合理调配所需要的资源，从而实现信息的共享。
二、集团企业资金管理存在的主要问题
针对目前集团企业资金管理的现状,仍然存在一些问题，这些问题如果得不到及时的解决,将会影响企业的日常运行。
(一)资金管理流程不完善，岗位职责不明确
在传统的分散、式的资金管理模式下，企业集团的各个子分公司作为法人都是运行的，虽然属于同一集团，但是财务核算和资金管理流程并不完全一致。同时施工企业受施工地点分散、远近不一的特点，公司对项目部的资金审批和监控往往受到，容易出现审批不及时、监管不到位的现象，极易产生资金管理风险。另外一些集团和企业没有建立完善的资金管理规章制度，这样就会导致与资金管理相关的岗位的职责不明确，相关负责人员对自己所需要负责的任务并不清晰，从而导致职权分散工作不能得到有效地开展。
（二）资金计划与实际脱节，资金使用效率不高
受外部因素和市场经济等原因的影响，施工企业资金支付的计划性较差，出现许多计划外但又必须支出项目，增加了各种费用实际支出，以及主观方面一些现场管理人员在实施资金计划时的随意性，不能切实有效抓好资金计划控制这一关键环节，导致资金支付计划可操作性差，资金计划和施工生产相脱节，不能指导实际施工生产工作，严重影响资金正常运转。由于建筑施工企业点多线长，一个项目部一个银行账户，多头开户现象仍然存在，致使资金分流沉淀，很难有效集中使用，造成严重浪费；同时由于分支机构分布广泛，收回的工程款不能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，使得施工企业资金集中管理与内部多级法人资金分散占用矛
盾突出，造成资金闲置，周转缓慢，使用效率低下。如果子公司监管不严，就可能会出现资金管理不到位，而影响实际运行效率的情况，如果资金管理预算工作做得不合理,也会导致公司和企业无法发挥资金管理的作用。
（三）内部资金管理机制不完善，增加财务风险可能性 建立科学有效的资金内部控制制度，对于集团和企业来说十分重要，但是由于一些企业在岗位设置方面并不清晰，而导致相关负责人员缺乏良好的管理意识，这样的话就会大大影响财务管理的效率。目前，一些集团和企业不能保证信息公开透明化，可能会影响各个部门之间的协作，这也是导致企业和集团财务管理效率不高的重要因素。同时因为内部控制缺乏有力约束手段，资金集中管理很难实现，集团公司也很难进行有效风险监控。集团公司的资金管理过度分权现象导致集团公司难以从整个集团战略角度安排投资和筹资活动，存在存款和贷款双高的局面。对于盈利能力强的子公司，现金流比较充沛，存款余额较高；对于盈利能力弱的子公司，可能更多的依靠贷款来满足日常经营活动的需要。这反映出资金配置不合理，利用效率低。
（四）没有建立或有效执行资金预算管理体系，缺乏资金风险预警机制。
集团企业由于没有建立或有效执行资金预算制度，资金的收支缺乏统筹安排处理,往往出现亏损项目挤占盈利项目资金的情况，资金占用不合理导致现金流不平衡现象突出,不能实现工程项目现金流自平衡；另外，集团企业没有根据自身外部经营环境和内部运营管理的需要建立资金风险预警体系，没有随着内外部环境的变化而及时调整资金预算，缺乏对资金风险进行预警的能力。传统的资金风险预警仅仅停留在偿债能力、营运能力和盈利能力指标等定量指标的制定，没有考虑定性指标或者定量指标和定性指标相结合。
三、财务共享模式下集团企业优化资金管理的建议 （一）完善企业资金管理体系，优化资金管理审批流程 对于集团企业来说，为了更好地提高自身核心竞争力，应该建立更加完善的资金管理框架体系，这也是指导资金管理工作有效开展的前提基础。通过信息化管理平台打通财务系统和资金系统、成本管理系统、物资管理系统等各种信息系统关联，将整个企业集团的资金管理制度嵌入到共享系统中，从根本上解决以前业务标准不统一、流程不统一的问题，从详细梳理各项资金支付流程入手，推动资金管理流程优化。在财务共享模式下，公司营运资金管理应当建立完善的资金管理体系,将财务共享模式更好地运用到企业的资金管理工作中。对企业现有的资金管理流程进行整合处理,使所有资金管
理审批流程都更加标准化规范化，财务共享平台能够对各类资金业务进行专业化的管理、分析和处理,有效节省人力核算的过程和时间,使企业资金得到了高效的管理。通过制度化建设，最终目的是将纷繁复杂的业务流程实现标准化、流程化。另外，通过共享平台将资金管理审批流程前移，实行 “先审批、后付款”原则，杜绝超计划、无计划资金支付，将绝大部分风险事项拦截在付款之前，从源头上减少了企业效益的流失。
（二）推行资金预算管理，提高企业资金支付计划性 运用财务共享的信息化手段，首先制定资金预算总目标，把预算总目标分解制定季度和月度预算计划，把资金计划和共享系统相结合，把资金计划嵌入到共享系统中，实时对比分析预算金额和当期可用金额。同时在总预算跟踪过程中由财务部负责审定预算的调整方案，保证一定时期的收入和支出现金流平衡。以共享平台为依托，做到集团统一以资金预算总目标在整个企业集团资金统一调配使用。对超出资金预算事后进行评价，总结经验。集团企业可以在以下两个方面加强资金管理。一是严格债务支付管理的计划性，依据成本系统债务支付额度的审批，控制例行审批和例外审批，对超比例支付情况进行风险预警。二是研发将项目现场经费预算的编制嵌入到共享系统中，具体分解到责任部门和责任人员，
通过事前录入预算、事中运用预算、事后分析预算对现场经费情况进行优化管理，进一步压缩非生产性支出。
（三）建立资金风险预警机制，发挥资金智能平台积极作用
集团企业应充分运用共享平台信息化功能,将集团公司的所有项目和所有信息统一收录到共享平台中，提高企业财务信息的集中化程度,利用共享平台对资金风险进行预测和管控,将预警信息层层传递给企业管理者，为管理者应对风险提供决策支持。资金智能平台是由集团企业与软件支持商联合测试开发的新型资金管理功能，它能根据银行账户性质，通过与资金系统实时同步和接收短信解析等信息化手段，直接从资金系统和外部银行获取原始数据，使企业管理者能够实时掌握企业资金情况，同时可以实现对大额资金支付、对私大额支付的实时监控，进行个性化的预警提示和消息推送，对长期无动态的外部银行账户进行筛选和比对，为企业财务人员进一步加强账户管理提供支持。财务共享模式下的信息化资金管理平台将进一步探索资金管理的多个维度，帮助企业更加科学、有效的使用现有资金,对不合理的资金使用情况进行调整。
（四）开发资金管理报表，上线资金管理专业化模块
集团企业通过引人信息技术和加强资金管理的信息化水平，可以对子公司的财务信息进行有效的监督和管理,对子公司的资金进行统--的管理和调度。财务共享模式下的信息化资金管理平台能够将公司的资金流动情况和负债的信息直接呈现给公司的财务人员和管理人员,能够帮助公司更加科学、有效的使用现有资金,对不合理的资金使用情况进行调整。所以公司应当在财务共享模式的指导下改变传统的资金管理模式，构建信息化的资金管理平台,利用信息化技术.手段对公司的资金进行科学的管控。资金管理专业化模块探索如下：一是备用金管理模块。根据企业管理需要，员工借支金额的大小需要流转到相应级别人员进行审批，备用金未交回不能发生下一次的借支行为，对于按期不能归还备用金人员进行风险预警。二是应收账款管理模块。将业主支付工程款的条款作为应收账款管理报表管理。当系统发现已到或者已过收款期限期，款项尚未收到的情况推送至相关负责人；另外，预测合同收款进度或滞后收款的趋势分析，根据预测未来六个月可能存在资金缺口情况，根据算法推荐出相应的资金平衡方案。
（五）充分发挥数字化应用，赋能企业资金管理
数字化时代，管理决策更加需要用数据说话。数字创新力是重构数据驱动业务的关键能力，数字创新力在财务共享模式下企业资金管理的运用首先在原先资金管理的基础上通过
财务和业务数据，持续优化达到降低成本，提高运营效率的目的，不断优化企业的核心竞争力。利用新技术进行计算与分析，为企业提供度的内部管理报告、现金流预测分析、资金管理预警、风险投资决策等。最终达到通过流程再造，改变原先资金管理运作模式，通过海量数据的分析运算，提出最优资金管理方案，为企业财务管理提升和高质量发展提供精准的信息，提升企业运行效率，创造更大效益，进而为社会创造更大的价值。
四、结语
综上所述，集团企业在数字化背景下进行数据化管理,借助信息化应用不断完善财务共享模式下资金管理平台的功能,在财务共享模式下通过不断完善企业资金管理体系，推行资金预算管理和建立资金预警机制等措施，将进一步提高资金的利用效率，加强企业集团资金管控，充分发挥资金管理的作用，以更优质的资金优势赋能企业健康发展。
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