注册税务师税法(Ⅰ)-营业税(十一)
(总分40,考试时间90分钟)
一、计算题
某经国家社会团体主管部门批准设立的非营利性的协会2004年5月发生如下业务： (1)依照社团章程规定，收取会员费 30000元
(2) 代销中国福利彩票20000元；其中代销手续费收入2000元
(3) 协会开设的大字复印社营业收入 25000元，其中包括复印纸销售收入5000元 (4) 委派会员到国外提供咨询服务，取得咨询费为人民币8000元 (5) 举办二期培训班，收取培训费 150000，资料费50000元 (6) 代售大型演唱会门票15000元，其中包括代销手续费3000元
(7) 将自有建筑物一套无偿赠送给其他单位，建筑物总成本6000万元，核定的成本利润率为20%。
根据上述资料回答下列问题：
1. 该协会应按服务业税目缴纳营业税为 元A.1900 B.1500 C.7500 D.1400
2. 该协会应按文化业税目缴纳营业税为 元A.6000 B.4500 C.0 D.6150
3. 该协会按销售不动产税目缴纳营业税为 万元A.300 B.360 C.378.95 D.0
4. 该协会应代扣缴营业税 元A.0 B.360 C.750 D.450
二、综合分析题
某市商业银行2003年第三季度发生有关业务如下：
1．7月份给生产企业贷款取得利息收入 400万元，逾期贷款利息收入6万元；向建设银行贷款利息收入200万元。
2．8月份以自有资金贷款取得收入800万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入 200万元；为某单位代收水电费取得手续费收入10万元。
3．9月份受某公司委托发放贷款，金额为6000万元，贷款期限为2个月，年利息率为4.8%，银行按贷款利息的10%收取手续费；将上月购入的700万元的有价债券本月以760万元的价格卖出。
根据上述资料回答下列问题：
5. 下列项目应计入该商业银行营业额的是 。A.给生产企业贷款取得的利息收入 B.给建设银行贷款取得的利息收入 C.自有资金贷款取得的利息收入 D.以储蓄存款发放贷款取得的利息收入
6. 该商业银行7月份应纳营业税 2 万元 2 。A.20.3 B.30.3 C.20 D.30
7. 该商业银行8月份应纳营业税 万元。A.50.5 B.40.5 C.10.5 D.50
8. 该商业银行9月份应纳营业税 万元。A.3 B.3.24 C.2.4 D.5.4
9. 该商业银行应代扣代缴营业税 万元。A.0 B.0.24 C.2.4 D.3.24
10. 该商业银行第三季度应纳营业税 万元。A.70 B.74.01 C..05 D.74.04
某市大华建筑工程公司2004年第一季度发生如下业务：
1．承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程总包合同，总包合同明确规定工程总造价为3500万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；建设方采购建筑材料2400万元；临时设施费用100万元。
2．大华建筑公司向建设放收取材料价差款100万元，抢工费100万元。 3．大华建筑公司将其中的300万元的建筑工程项目分包给甲建筑公司。
4．大华建筑公司自建住房两套，总成本为5000万元(核定的成本利润率为15%)。该公司将其中的一套自用；一套对外销售，取得销售收入3000万元，其中代收取的有关费用120万元。
5．下设非核算的招待所取得客房收入10万元，餐厅，歌厅总收入为30万元。 根据上述材料回答下列问题：
11. 下列项目应纳入营业额中计算营业税的。有 A.建筑业务劳务费价款 B.临时设施费用 C.材料价差款 D.抢工费
12. 大华建筑公司总承包工程应缴纳营业税 万元A.102 B.99 C.93 D.90
13. 大华建筑公司应代扣代缴营业税 万元A.0 B.9 C.3 D.6
14. 第四笔业务应纳营业税 万元。A.238.92 B.230.25 C.232.92 D.236.25
15. 第五笔业务应纳营业税 万元。A.2 B.8 C.6 D.6.5
16. 大华建筑公司第一季度共缴纳营业税 万元A.341.42 B.337.42 C.342.92 D.344.42
北京市某电信局2005年第一季度发生如下业务：
1．1月份取得花费收入50万元，电话机安装收入10万元，出售移动电话收入20万元，代办电信工程收入30万元。
2．2月份将闲置设备租给天津一家电信局，取得租金收入60万元；将2004年在上海购入价值2000万元的一处方产销售，取得销售收入3000万元。
3．3月份转让土地使用权取得收入 1000万元，(土地所在地在广州)；转让已进入建筑施工阶段的在建项目，取得收入2000万元。
4．3月份其下属非核算的建筑公司承包某商业中心的建筑工程，并与建设方签订工程总合同，合同明确规定工程价款3000万元，由于提前竣工向建设方收取提前竣工奖100万元。
根据上述资料回答下列问题：
17. 下列项目应按“建筑业”税目征收营业税的有 A.代办电信工程 B.转让已进入施工阶段的在建项目 C.承包某商业中心建筑工程 D.转让土地使用权
18. 下列关于营业税的纳税地点说法正确的是 A.将闲置设备租给天津市一家电信局，纳税地点在天津 B.销售在上海的一处房产，在北京申报纳税 C.转让土地使用权(所在地在广州)，在广州申报纳税 D.将闲置设备租给天津市一家电信局，纳税地点在北京
19. 该电信局1月份应纳营业税 万元A.3.9 B.3.3 C.2.7 D.3
20. 该电信局2月份应纳营业税 万元A.153 B.53 C.150 D.30
21. 该电信局3月份应纳营业税 万元A.140 B.143 C.240 D.243
22. 该电信局2005年第一季度应纳营业税 万元A.393.3 B.396.3 C.399.3 D.390.3
某公司2004年8月份发生下列业务：
1．建设部以包工：不包料的方式完成一项建筑工程，该部门自报用于计征营业税的工程价款为1300万元，另外，建设单位提供建筑材料500万元，提前竣工奖200万元。
2．下设一非独：立核算的典当行，取得死当物品的销售收入6万元，抵押贷款利息收入20万元，保管费收入10万元。
3．企划部将闲置房产无偿赠送给其他企业，该房产账面成本3000万元(成本利润率为15%)；将另外一处房产投资入股某企业该房产账面成本为2500万元(成本利润率为15%)，本月受到投资方分回利润100万元。
4．旅游部组织团体旅游，境内组团旅游收入30万元，替旅游者支付给其他单位餐费，住宿费，交通费共10万元，并给予游客 5%的折扣，并将价款和折扣额在同一张上注明；从境外组团到境内取得收入20万元。 根据上述资料回答下列问题：
23. 建设部应纳营业税 万元A.60 B.39 C.50 D.45
24. 典当行应纳营业税 万元A.1.8 B.1.5 C.1.3 D.0.8
25. 企划部将不动产赠与其他企业，其营业税纳税义务发生时间为 A.不动产所有权转移的当天 B.不动产处置权转移的当天 C.不动产所有权转移的次日 D.不动产处置权转移对次日
26. 企划部应纳营业税 万元A.0 B.275 C.181.58 D.332.
27. 旅游部应纳营业税 万元A.1 B.2 C.1.925 D.0.925
28. 该公司本月共纳营业税 万元A.244.005 B.234.005 C.244.305 D.234.305
某宾馆2004nia年10月份发生如下业务： 1．收取客房收入100万元。
2．代客人预订机票收取手续费2万元
3．本月免费为一公司提供一间办公室 (每天房价120元)，其条件是该公司为宾馆提供一批价值相当的空调。合同期限为一个月(30天)。
4．台球室取得收入5万元，歌厅取得收入10万元。
5．集团公司召开业务会议，用宾馆会议室10天，会议室租金为每天400元，使用客房10天，每天房价300元。此费用冲减上交集团的利润。
6．下设非核算的汽车队本月取得运营收入200万元；联运收入200万元，支付给其他单位的承运费100万元；销售货物并负责运输取得收入90万元。 根据上述资料回答下列问题：
29. 上述业务中所用到的营业税税率有 A.3% B.5% C.8% D.20%
30. 下列说法正确的是 A.免费为一公司提供办公室因没有收入所有不纳营业税。 B.免费提供办公室但收取价值相当的空调，应计算营业额，计征营业税 C.集团公司占用宾馆的会议室，客房，其费用冲减上缴利润，不征营业税。 D.集团公司占用宾馆的会议室，客房，其费用冲减上缴利润，应征营业税。
31. 第一，二，三笔业务共纳营业税 万元。A.5.1 B.5.018 C.5.118 D.5
32. 第四，五笔业务共纳营业税 万元A.2.285 B.2.25 C.3.035 D.3
33. 第六笔业务应纳营业税 万元A.11.7 B.9 C.14.7 D.12
34. 本月该宾馆共纳营业税 万元A.19.103 B.19.403 C.16.400 D.16.403
某商业银行2003年第四季度发生如下业务：
1．取得人民币贷款利息收入80万元；外汇贷款利息收入20万美元(汇率按1美元：8.3元人民币折算)。另外，受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。
2．转让某种债券的买卖差价10万元，销售支票收入2万元，专项国债转贷利息收入8万元。
3．销售黄金15万元，其购入价为8万元。
4．代理买卖证券手续费收入30万元，支付给证券交易所手续费22万元。
5．变卖房产取得收入200万元，出租另一处房产取得租金收入12万元，将一闲置的土地投资，取得10%的股份，年终分利20万元。 根据上述业务，回答下列问题：
35. 该银行第一笔业务应纳营业税 万元。A.17.22 B.12.30 C.19.68 D.21.28
36. 该银行第二笔业务应纳营业税 万元。A.1.61 B.0.84 C.0.60 D.1.05
37. 该银行第三笔业务应纳营业税 万元。A.0.15 B.0 C.0.21 D.0.18
38. 该银行第四笔业务应纳营业税 万元。A.0.4 B.0.56 C.2.1 D.1.5
39. 该银行第五笔业务应纳营业税 万元。A.11.6 B.14.84 C.10.6 D.12
40. 该银行第四季度应纳营业税 万元。A.25 B.30.76 C.25.18 D.28.26