《纳税会计实务》课程标准
制定人：姚爱丽 审核人：陈普青 核准时间：2017.06.26 一、课程定位 1.课程名称 纳税会计实务 2.修订版本 2016级第1版 3.教学对象：
统计与会计核算专业、二年级 4.学时学分 学时，4学分 5.课程性质
本课程为统计与会计核算专业学生的专业核心课程。本课程旨在通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，使学生了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款交纳等相关工作，培养学生运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划的能力。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。 6.先修课程和后续课程
先修课程：《会计基础》、《初级会计实务》、《财经法规与会计职业道德》 后续课程：《中级会计实务》、《经济法概论》 7.参考教材
《纳税会计实务》第二版，宋剑茹主编，教育科学出版社（“十二五”职业教育国家规划教材） 《经济法基础》 财政部会计资格评价中心编，经济科学出版社（初级会计师资格考试指定教材，其中一多半内容是税法）聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。 8.课程开设依据
统计与会计核算专业的人才培养方案指出，本专业的核心能力是“能收付、精核算、会管理、善申报”。而作为核心能力之一的“善申报”，即要求学生具备税费计算能力和税务申报能力，这部分能力的培养，必须通过开设《纳税会计实务》及《纳税申报实训》课程。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒。 通过大量的企业调查研究发现，纳税申报是任何一个企业从事经济活动都不可避免的须依法进行的一项重要工作，尤其目前中小企业如雨后春笋般涌现，其财务岗位的核心工作是日常财务核算和定期办理纳税事宜，而且由于税收监管的信息化技术发展和处罚力度的加大，后一项工作越来越被企业和社会所重视。“办理纳税事宜”要求财务人员具有一定的理论基础和较熟练的实践操作能力，企业需要日常财务处理准确、涉税事宜办理娴熟的高素质人才，这为《纳税会计实务》课程标准的制定指明了方向。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。 学生未来就业不论从事财务会计相关的哪一个岗位，作为一个社会人，懂一些涉税事务是基本素养，因为涉税事务都会涉法，无论是法律的禁止和规定，还是税法规定的一些优惠，都与个人和企业利益息息相关。从学生未来发展需求出发，本课程也是必须开设的。
彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔。 二、教学目标 （一）知识目标
1.掌握“三证合一”、“五证合一”的新政下，企业税务登记、签署三方协议、缴纳税款的基本流程。
2.掌握领购、开具、认证、以旧换新等基本流程。
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3.了解我国现行税制概况，熟悉我国税收的种类，掌握企业日常缴纳的主要税种的含义、征收范围、税率、应纳税额的计算方法和纳缴程序。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍。 4.熟悉企业纳税会计处理中的会计科目设置、账务处理和账簿的登记方法。
5.掌握企业纳税申报、缴纳税款的基本流程，以及纳税义务发生时间等期限规定和其他相关法规规定。
（二）技术目标
1.具备税务登记能力。能够进行开业的税务登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、税务登记验证换证等。
2.具备管理、使用能力。能够使用各类，尤其是掌握普通、专用的领购、开具、作废、红冲等。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩。 3.具备确认应纳税种并计算应纳税额的能力。能够根据企业类型、业务等具体情况，确定本企业应缴纳的税种，并计算各税种应纳税额。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐。 4.具备涉税会计账务处理能力。能够根据各税种所涉及的会计业务，填制记账凭证以及登记账簿。
5.具备纳税申报能力。会填制涉税文书，填制、企业所得税、出口退税、消费税及地方税种相关的纳税申报表，进行国税、地税网上报税、网上缴纳税款等。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘。 6.会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 （三）素养目标 1.人文素养
①具备正确的道德观、价值观；②具备遵纪守法、诚实守信、爱岗敬业的精神；③培养严谨的逻辑性思维能力；④具备批判性思维和创新性思维；⑤具有不断学习、与时俱进的能力。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞。 2.职业素养
①遵规守纪，具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德；②具备勤奋务实、吃苦耐劳、精益求精的工作态度；③具备扎实的专业理论基础，广阔的知识面，具有依法节税的意识；④具备职业创新和发展思维，注重自我提高学习，有持续发展能力；⑤具备以诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账的职业素养。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥。 3.技能素养
①具备精核算、善申报的技能素养；②较为熟悉一般的企业应缴纳哪些税种、何时纳税，税款如何计算等；③熟练使用开票软件、网上和手机报税系统等。④熟练打印、装订、保管各类、凭证等。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨。 三、教学内容及设计
本课程运用了基于工作过程开发课程的理念，从企业纳税岗位工作任务（认知、计算、申报、缴纳）和工作领域（不同税种）两个维度出发设计教学内容的框架结构。一是将企业处理纳税业务时的工作分解为：工作认知（税收的有关法规、企业纳税的相关规定等）、计算（税率、公式、税额计算）、申报（申报程序、申报表格编制）、缴纳（过程）、做账（账务处理）等工作任务。二是将企业需缴纳的不同税种分解为：、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、行为税、财产税等几大类主要工作领域。两个维度有机结合，将计算、申报、缴纳、做账等工作任务嵌入到几大工作领域中，这种“任务序列、领域嵌入”的课程内容结构能够突出重点，消化难点，既符合学生学习认知的逻辑，又能够应对实际工作过程的逻辑。在讲授过程中充分采用精讲多练、讲练结合的授课方式，强化学生操作能力，尤其要突出学生对于各种税的计算和申报以及会计处理的操作能力。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵。 教学内容及设计主要包括以下内容：项目、任务、知识目标具体要求、技术目标具体要求、
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素养目标具体要求、课时、教学方案与手段、考核内容。具体见下表。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢。 参考学时：学时
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项目 任务 知识目标 具体要求 技术目标 具体要求 1.能够依法进行企业各类税务登记 2.能够依法领购、开具 3.能够按照纳税申报流程进行纳税申报，并缴纳税款 素养目标 具体要求 1.了解国家、法规，树立遵纪守法的道德素养 2.树立正确的纳税意识 3.掌握税收申报、税收缴纳的技能素养 学时 教学方法 理论 实践 理实一 与手段 学时 学时 体学时 考核 内容 备注 1.掌握三证合一和税务登记的有关知识和准备1.三证合一手续 项目1 的资料内容 2.管理 纳税流2.掌握领购、使用的3.纳税申报 程概述 基本流程 4.税款缴纳 3.了解企业纳税申报、税款缴纳的基本流程 1.熟悉企业纳税会计的概念、特点 1.纳税会计概述 2.掌握纳税会计的基本项目2 2.基本前提和原前提和原则 纳税会则 3.了解企业纳税会计的计概述 3.科目设置与凭科目设置和会计凭证 证 4.掌握纳税会计与财务会计的区别 1.概述 2.基本内项目3 容和2016营改增内容 纳税会3.应纳税计实务 额的计算 4.会计核1.了解和纳税人相关知识 2.掌握应纳税额的计算 3.熟悉相关账务处理 4.熟悉纳税申报的流程 5.掌握最新营改增的 2 教师讲授、实物示范、多媒体演示、视频 税务登记、纳税申报的流程 开具的信息点和打印方法 1.培养认真负责的工作态度和严谨细致的工作作风 能熟练进行会计处理 2.具备以诚信为本、操守为重、坚持准则不做假账的职业素养 1.能够熟练进行应纳税额的计算 2.能按规定申报缴纳 3.会完整登记相关账簿 4.会进行的会教师讲授、案例示范、多媒体演示、小组任务、 1.对税务会计能有整体上的把握 2.会进行税务会计处理 4 依法使用和管理，不虚开，不伪造变造 10 教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习 1.的应纳税额的计算 2.纳税申报表的填制 3.相关账务处理 4 / 7
算和拓展知识 1. 消费税基本项目4 内容 消费税2. 消费税应纳纳税会税额的计算 计实务 3. 消费税会计处理 1.了解消费税相关知识 2.熟悉消费税的会计核算和申报缴纳 3.掌握消费税应纳税额的计算方法 4.熟悉相关账务处理 计核算 1.能熟练进行消费税应纳税额计算 2.能按规定申报缴纳消费税 3.会进行消费税的会计核算 1.能正确计算关税应纳税额 2.能熟练进行关税的会计核算 3.能按规定申报和缴纳关税 1.能正确计算企业所得税应纳税额 2.能按规定申报缴纳企业所得税 4.能熟练进行企业所得税的会计核算 1.能正确计算个人所得税应纳税额 2.能办理个人所得税纳税申报 依法缴纳消费税，不偷税漏税 10 教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习 教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习 1.消费税的应纳税额的计算 2.消费税纳税申报表的填制 3.消费税的账务处理 1.关税的应纳税额的计算 2.填制企业关税纳税申报表 3.关税相关账务处理 1.了解关税相关知识 项目5 1.关税概述 2.掌握关税的计税依据，关税纳2.关税应纳税额应纳税额的计算 税会计计算 3.熟悉关税的会计核算实务 3.关税会计处理 和申报缴纳 1.了解企业所得税相关知识和申报流程 2.掌握企业所得税的直接计算和利用会计利润进行纳税调整两种思路下应纳税额的计算 3.熟悉相关账务处理 4.熟悉纳税申报流程 1.理解个人所得税基本知识 2.熟练掌握个人所得税应纳税额的计算、纳税申 1.依法缴纳关税 2.关注关税新政，享受税收优惠，为企业合理减税 6 1.依法缴纳企业所得税 2.诚实信用，按企业实际利润申报并缴纳企业所得税 1.依法代扣代缴个人所得税 2.诚实信用，按员工实际工资代扣代缴个教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习 1.企业所得税的应纳税额的计算 2.企业所得税纳税申报表的填制 3.企业所得税账务处理 1.个人所得税应纳税额计算 2.填制个人所得税代扣代缴纳税申报表 项目6 企业所得税纳税会计实务 1.企业所得税概述 2.企业所得税基本内容 3.企业所得税会计处理 1.个人所得税基本内容 2.个人所得税应纳税额计算 8 项个得税目人税会7 所纳计 6 教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、5 / 7
实务 3.个人所得税会计处理 报和税款缴纳 3.熟悉相关账务处理 4.熟悉纳税申报流程 1.了解本项目各税种的基本知识、特点和发展前景 2.掌握本项目各税种的计税依据和计算方法 3.熟悉相关账务处理 4.熟悉纳税申报的流程 1.了解本项目各项税的征税范围、税收优惠等相关知识 2.掌握上述税的应纳税额计算方法 3.熟悉相关账务处理 4.熟悉纳税申报流程 3.能进行个人所得税的账务处理 1.会进行城镇土地使用税、耕地占用税、土地等应纳税额计算 2.会进行相关的账务处理 3.会申报缴纳各种税 人所得税，不可虚增员工工资冲抵企业利润 1.依法缴纳企业资源税类各税种 2.诚实信用，不偷税漏税 课堂练习 3.代扣个人所得税的账务处理 1.资源税概述 项目8 2.城镇土地使用资源税税纳税会计 类纳税3.耕地战胜税纳会计实税会计 务 4.土地纳税会计 1.印花税纳税会项目9 计 行为目2.车辆购置税纳的税类税会计 纳税会3.附加税费纳税计实务 会计 6 教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习 1.企业资源税的应纳税额的计算 2.资源税纳税申报表的填制 3.相关账务处理 1.能够正确计算各种税的应纳税额 2.会进行账务处理 1.依法缴纳企业行为税类各税种 2.诚实信用，不偷税漏税 6 教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习 1.印花税、车辆购置税、城建税等的应纳税额的计算 2.各种申报表的填制 3.相关账务处理 1.了解财产税类各种税项目10 1.房产税纳税会的征税范围、税收优惠等财产税计 相关知识 类纳税2.车船税纳税会2.掌握不同税种应纳税会计实计 额的计算 务 3.契税纳税会计 3.熟悉相关账务处理 4.熟悉纳税申报流程 1.能够正确计算各税种的应纳税额 2.会进行账务处理 1.依法缴纳企业财产税类各税种 2.诚实信用，不偷税漏税 6 教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习 1.房产税、车船税、契税等的应纳税额的计算 2.各种申报表的填制 3.相关账务处理 6 / 7
四、考核方式及评分
1.考核性质及方式：考试课，期末考核。
2.学生课程成绩中平时成绩（养成教育、项目考核成绩）占40%，期末考核成绩占60%。平时成绩中养成教育包括考勤和课堂表现、笔记、实训作业三部分，分别占30%、20%、20%，项目测试占30%。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉。 课程总成绩 = 平时成绩*40% + 期末成绩*60%
平时成绩 = 考勤和课堂表现*30% +笔记*20%+ 作业*20% + 项目测试*30% 项目考核流程及评分见附表。 项目考核流程及评分表 考核项目 考核内容 分值占比 评分标准 1.基本概念、基本方法掌握准确 2.税额计算正确 3.账务处理正确 1.基本概念、基本方法掌握准确 2.税额计算正确 3.账务处理正确 1.基本概念、基本方法掌握准确 2.税额计算正确 3.账务处理正确 考核用时 备注 1.纳税会计、、消费税、关税基本知50% 项目1—5 识 2.上述各类税额计算 3.相关会计处理 1.企业所得税和个人所得税基本知识 2.上述各类税额计算 3.相关会计处理 90min 90min 项目6-7 30% 1.资源税、行为目的税、财产税类基本知项目8-10 识 2.上述各类税额计算 3.相关会计处理 90min 20% 五、教学组织 1.班级容量[30,60]
2.主讲教师：姚爱丽、董慧琳、张丹等。 3.教研室负责人：王晓辉 六、其他说明
本课程标准限统计与会计核算专业。开设本课程其它专业，可根据自身专业要求，在本课程标准基础上作内容和课时分配的调整。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱。 7 / 7